商業(yè)集團公司全面預(yù)算管理方法-wenkub
2023-04-27 06:00:08 本頁面
【正文】 動的一種計劃，是公司經(jīng)營決策目標的貨幣表現(xiàn)。而不僅僅是一個部門特別是財務(wù)部門和財務(wù)人員的事情。下面就全面預(yù)算管理的一些實務(wù)性問題進行探討，以求教于各位同仁。在集團公司里，該委員會由董事長的直接領(lǐng)導，主任由董事長兼任，副主任由有關(guān)董事、集團總裁、總會計師兼任，委員包括各所屬分、子公司的總經(jīng)理、財務(wù)負責人。辦公室主任由各分、子公司總經(jīng)理兼任，副主任由財務(wù)部門負責人兼任，成員由各子公司、部門負責人組成。 預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)，是分、子公司各部門設(shè)立的預(yù)算管理機構(gòu)，組長由單位負責人兼任，具體負責本部門預(yù)算的編制、實施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。根據(jù)本文研究依據(jù)的公司管理需要，分別設(shè)置經(jīng)營費用、物流費用、管理費用和財務(wù)費用，集團在編制費用預(yù)算時要注意董事會費用和集團各部門、總會計師費用的編制（分、子公司不得設(shè)置其他費用）。 變更預(yù)算的程序１、各單位的負責人和財務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請；２、預(yù)算管理辦公室對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；３、經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后要報預(yù)算理領(lǐng)導小組審查，并報預(yù)算管理委員會審議通過。就本文依據(jù)的公司看，應(yīng)該采用滾動預(yù)算編制方法。 一、銷售預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）集團公司下達的銷售任務(wù)與計劃； （二）近幾個月公司的銷售情況，包括區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等； （三）上年同期銷售情況，包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等； （四）最近市場預(yù)測情況； （五）公司的銷售政策和策略（如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等）； （六）集團公司的銷售策略和要求（具體內(nèi)容同上）； （七）商品或勞務(wù)總體的價格變化情況； （八）公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、政府部門對打擊盜版的力度和決心、整個行業(yè)的發(fā)展波動乃至國際社會對國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)的態(tài)度、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素； （九）營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等； （十）其它影響因素。 三、根據(jù)集團確認的定價方法和適應(yīng)市場的價格決策方法確定每種（類）商品或勞務(wù)的價格。要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項編制出來。 一、商品采購預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）商品銷售預(yù)算； （二）商品的期初、預(yù)計期末存量（數(shù)量、金額）； （三）規(guī)定的庫存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質(zhì)； （五）其他因素。具體到每種商品的計算其公式為：某種商品的預(yù)計采購量＝該種商品的預(yù)銷量+該商品預(yù)計期末存量－期初存量。 五、可每10天根據(jù)銷售量、采購量和存貨量對預(yù)算進行檢查，如發(fā)現(xiàn)偏差應(yīng)及時對預(yù)算執(zhí)行行為進行適當控制調(diào)整。 費用預(yù)算的編制。 對于費用預(yù)算要在分析研究各項預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來確定其開支數(shù)額的大小。 現(xiàn)金預(yù)算的編制。包括營業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入。 資本支出。 商品采購支出：應(yīng)根據(jù)“商品采購預(yù)算”和應(yīng)付賬款預(yù)算編制。 三、籌資過程中的現(xiàn)金收支。根據(jù)《集團貨幣資金管理規(guī)定》規(guī)定的時間填制。 三、預(yù)計利潤表的基本模式與正常損益表相同。 編制時，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負債表中有關(guān)項目的勾稽關(guān)系進行編制。 公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)召開由公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會議，研究討論調(diào)整的部門、時間、項目、額度?！ 「鞣?、子公司的預(yù)算經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后，以“簽呈”和“預(yù)算調(diào)整申請單”的形式向集團總會計師遞交預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明要求調(diào)整的理由、項目、額度、時間和以后彌補預(yù)算的保障措施。 （二） 預(yù)算追加（減）。 對重大項目預(yù)算的
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