商業(yè)集團公司全面預算管理方法-wenkub
2023-04-27 06:00:08 本頁面
【正文】 動的一種計劃，是公司經營決策目標的貨幣表現(xiàn)。而不僅僅是一個部門特別是財務部門和財務人員的事情。下面就全面預算管理的一些實務性問題進行探討，以求教于各位同仁。在集團公司里，該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由有關董事、集團總裁、總會計師兼任，委員包括各所屬分、子公司的總經理、財務負責人。辦公室主任由各分、子公司總經理兼任，副主任由財務部門負責人兼任，成員由各子公司、部門負責人組成。 預算責任網絡，是分、子公司各部門設立的預算管理機構，組長由單位負責人兼任，具體負責本部門預算的編制、實施、控制、監(jiān)督、分析、總結、考核等。根據(jù)本文研究依據(jù)的公司管理需要，分別設置經營費用、物流費用、管理費用和財務費用，集團在編制費用預算時要注意董事會費用和集團各部門、總會計師費用的編制（分、子公司不得設置其他費用）。 變更預算的程序１、各單位的負責人和財務人員按規(guī)定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；２、預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；３、經預算管理辦公室審核通過后要報預算理領導小組審查，并報預算管理委員會審議通過。就本文依據(jù)的公司看，應該采用滾動預算編制方法。 一、銷售預算編制的主要依據(jù)： （一）集團公司下達的銷售任務與計劃； （二）近幾個月公司的銷售情況，包括區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等； （三）上年同期銷售情況，包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等； （四）最近市場預測情況； （五）公司的銷售政策和策略（如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等）； （六）集團公司的銷售策略和要求（具體內容同上）； （七）商品或勞務總體的價格變化情況； （八）公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、政府部門對打擊盜版的力度和決心、整個行業(yè)的發(fā)展波動乃至國際社會對國內知識產權的態(tài)度、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素； （九）營銷隊伍的素質及穩(wěn)定性等； （十）其它影響因素。 三、根據(jù)集團確認的定價方法和適應市場的價格決策方法確定每種（類）商品或勞務的價格。要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項編制出來。 一、商品采購預算編制的主要依據(jù)： （一）商品銷售預算； （二）商品的期初、預計期末存量（數(shù)量、金額）； （三）規(guī)定的庫存商品周轉天數(shù)（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質； （五）其他因素。具體到每種商品的計算其公式為：某種商品的預計采購量＝該種商品的預銷量+該商品預計期末存量－期初存量。 五、可每10天根據(jù)銷售量、采購量和存貨量對預算進行檢查，如發(fā)現(xiàn)偏差應及時對預算執(zhí)行行為進行適當控制調整。 費用預算的編制。 對于費用預算要在分析研究各項預算支出的必要性和可能性的基礎上，來確定其開支數(shù)額的大小。 現(xiàn)金預算的編制。包括營業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入。 資本支出。 商品采購支出：應根據(jù)“商品采購預算”和應付賬款預算編制。 三、籌資過程中的現(xiàn)金收支。根據(jù)《集團貨幣資金管理規(guī)定》規(guī)定的時間填制。 三、預計利潤表的基本模式與正常損益表相同。 編制時，應根據(jù)資產負債表中有關項目的勾稽關系進行編制。 公司預算調整時應召開由公司總經理主持的預算調整會議，研究討論調整的部門、時間、項目、額度。 各分、子公司的預算經財務負責人和總經理批準后，以“簽呈”和“預算調整申請單”的形式向集團總會計師遞交預算調整申請，詳細說明要求調整的理由、項目、額度、時間和以后彌補預算的保障措施。 （二） 預算追加（減）。 對重大項目預算的
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1