商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理方法-文庫吧資料
2025-04-18 06:00本頁面
【正文】 定的時(shí)間填制。根據(jù)借款期限確定； 支付利息，屬財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)貸款金額和銀行收息時(shí)間確定。 三、籌資過程中的現(xiàn)金收支。 費(fèi)用現(xiàn)金支出《集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定》及經(jīng)出資者財(cái)務(wù)批準(zhǔn)的各公司現(xiàn)金管理制度。 商品采購支出：應(yīng)根據(jù)“商品采購預(yù)算”和應(yīng)付賬款預(yù)算編制。應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和對(duì)外投資計(jì)劃等確定。 資本支出。 其他現(xiàn)金收入，包括租賃收入、押金收入、商標(biāo)使用費(fèi)收入、加盟費(fèi)收入、罰款、代制的統(tǒng)一物品收入、廢舊物資收入和其他相關(guān)收入，應(yīng)根據(jù)上年同期數(shù)和本年平均數(shù)及相關(guān)預(yù)測(cè)予以確定。包括營業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)逐月、逐旬編制。 現(xiàn)金預(yù)算的編制。 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由各公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)指定牽頭部門,分別組織相關(guān)單位編制，并直接向公司預(yù)算管理辦公室提供。 對(duì)于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來確定其開支數(shù)額的大小。經(jīng)營費(fèi)用包括銷售人員的工資、提成、福利費(fèi)、廣告促銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用、汽車燃修費(fèi) 等；物流費(fèi)用包括物流人員的工資、福利費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)（包括座機(jī)與手機(jī)費(fèi)）、招待費(fèi)（總部）、出入庫單據(jù)打印費(fèi)、制碼、貼標(biāo)、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費(fèi)、信息制作發(fā)行費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、微機(jī)費(fèi)用、折舊費(fèi)、汽車燃修費(fèi)等；管理費(fèi)用包括管理人員的工資、福利費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)（包括禮品、禮金和贈(zèng)品）、辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、微機(jī)費(fèi)用、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、勞保費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息凈值、銀行手續(xù)費(fèi)等。 費(fèi)用預(yù)算的編制。 六、商品期末庫存預(yù)算應(yīng)根據(jù)本條第三款中的公式進(jìn)行測(cè)算、編制。 五、可每10天根據(jù)銷售量、采購量和存貨量對(duì)預(yù)算進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)偏差應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行行為進(jìn)行適當(dāng)控制調(diào)整。某種（類）商品的預(yù)計(jì)期末存量＝該種（類）商品的最高存儲(chǔ)量－（當(dāng)月天數(shù)－平均周轉(zhuǎn)天數(shù)）＊日銷售量。具體到每種商品的計(jì)算其公式為：某種商品的預(yù)計(jì)采購量＝該種商品的預(yù)銷量+該商品預(yù)計(jì)期末存量－期初存量。其計(jì)算公式為：編制預(yù)算期末某類商品的市場(chǎng)價(jià)－、＋預(yù)算月份價(jià)格預(yù)計(jì)變動(dòng)額。 一、商品采購預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）商品銷售預(yù)算； （二）商品的期初、預(yù)計(jì)期末存量（數(shù)量、金額）； （三）規(guī)定的庫存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質(zhì)； （五）其他因素。 編制商品銷售成本及商品銷售毛利預(yù)算的基本依據(jù)和要求： （一）以銷售預(yù)算為依據(jù)； （二）以集團(tuán)下達(dá)的毛利指標(biāo)為依據(jù)； （三）銷售成本、毛利應(yīng)以近期的成本、毛利水平為參考依據(jù)，要求毛利水平應(yīng)高于集團(tuán)平均水平； （四）要按出版社以及每個(gè)出版社每個(gè)類別商品的成本、毛利逐一進(jìn)行分析。要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項(xiàng)編制出來。應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同采購、市場(chǎng)、計(jì)算機(jī)等部門共同編制。 三、根據(jù)集團(tuán)確認(rèn)的定價(jià)方法和適應(yīng)市場(chǎng)的價(jià)格決策方法確定每種（類）商品或勞務(wù)的價(jià)格。能明細(xì)到具體商品或勞務(wù)的，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。 一、銷售預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）集團(tuán)公司下達(dá)的銷售任務(wù)與計(jì)劃； （二）近幾個(gè)月公司的銷售情況，包括區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等； （三）上年同期銷售情況，包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等； （四）最近市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況； （五）公司的銷售政策和策略（如促銷策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營銷變化等）； （六）集團(tuán)公司的銷售策略和要求（具體內(nèi)容同上）； （七）商品或勞務(wù)總體的價(jià)格變化情況； （八）公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競(jìng)爭對(duì)手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、政府部門對(duì)打擊盜版的力度和決心、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)乃至國際社會(huì)對(duì)國內(nèi)知
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