商業(yè)集團公司全面預算管理方法(已修改)
2025-04-24 06:00 本頁面
【正文】 17 / 17商業(yè)集團公司全面預算管理方法一、導語 預算是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經(jīng)濟活動的一種計劃，是公司經(jīng)營決策目標的貨幣表現(xiàn)。也是一種機制，即內(nèi)部控制機制。全面預算包括經(jīng)營預算和財務預算兩部分。全面預算是全員預算、全方位的預算，必須全員參加，要人人頭上有指標，個個肩上有任務；要每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，必須橫向到邊，縱向到底。而不僅僅是一個部門特別是財務部門和財務人員的事情。 企業(yè)處于不同的時期，其預算的導向也是不一樣的。作為一個成長型的公司，應該以銷售收入和利潤為導向編制預算，它對于圍繞市場、提高效益開展工作具有較大的促進作用。本文所述是以一個成長型企業(yè)為例的。下面就全面預算管理的一些實務性問題進行探討，以求教于各位同仁。二、預算組織 科學的預算管理組織，是全面預算管理得以順利實施的保障。 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理領導小組、預算管理辦公室及預算責任網(wǎng)絡。 預算管理委員會是實施全面預算管理的最高決策和管理機構，以預算會議的形式審議出資者各所屬單位的預算草案。在集團公司里，該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由有關董事、集團總裁、總會計師兼任，委員包括各所屬分、子公司的總經(jīng)理、財務負責人。下設預算管理領導小組，負責日常預算事務的處理，由總會計師兼任預算管理領導小組組長。 預算管理委員會及預算管理領導小組的主要職責： 審議有關預算管理的制度、規(guī)定和政策； 根據(jù)決策委員會下達的經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃，預測、制定并審議通過集團及其所屬公司的預算控制目標； 審議通過預算編制的方針、程序、方法； 匯總集團的整體預算方案、編制集團秘書處的預算審查所屬各公司的預算草案，并就必要的修正提出意見與建議； 在預算編制和執(zhí)行過程中，對各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問題進行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁； 將經(jīng)審議通過的預算呈董事長審批，董事長審批后下達執(zhí)行； 接受預算追加方案的審查和審批； 接受預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議。 全面預算管理辦公室是各分、子公司的預算管理組織，它直接對預算管理委員會負責并報告工作。辦公室主任由各分、子公司總經(jīng)理兼任，副主任由財務部門負責人兼任，成員由各子公司、部門負責人組成。日常工作由財務部門負責。其職責如下： １、制定本公司預算管理的有關制度、規(guī)定和政策，并報經(jīng)預算管理委員會審批； ２、指導本公司各部門編制預算方案； ３、對本公司各部門編制的預算草案進行審查、評價、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導意見； ４、對經(jīng)批準的本公司各部門的預算方案進行匯總，并編制本公司的總預算，上報預算管理委員會；５、監(jiān)督本公司預算的執(zhí)行。對本公司各單位預算的執(zhí)行情況進行事中和事后的監(jiān)督檢查； ６、審查追加預算的合理性，并報預算管理委員會審批； ７、負責本公司各部門預算沖突進行協(xié)調(diào)、仲裁、評判； ８、對預算執(zhí)行結果進行評價，分析各層次的預算分析報告，寫出匯總的預算分析報告，報預算管理委員會。 預算責任網(wǎng)絡，是分、子公司各部門設立的預算管理機構，組長由單位負責人兼任，具體負責本部門預算的編制、實施、控制、監(jiān)督、分析、總結、考核等。三、 預算體系 預算體系是若干有機聯(lián)系的預算指標（項目）群體，就商業(yè)企業(yè)而言，它具體包括：（1）銷售預算、（2）商品采購（成本）預算、（3）銷售成本預算、（4）銷售毛利預算、（5）期末庫存預算、（6）應付賬款預算、（7）費用預算、（8）現(xiàn)金收入預算、（9）現(xiàn)金支出預算、（10）資本預算（11）現(xiàn)金（流量）收支總預算、（12）預計損益表、（13）預計資產(chǎn)負債表。費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現(xiàn)金費用和非現(xiàn)金費用。根據(jù)本文研究依
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