商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理方法(已修改)
2025-04-24 06:00 本頁(yè)面
【正文】 17 / 17商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理方法一、導(dǎo)語(yǔ) 預(yù)算是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種計(jì)劃，是公司經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。也是一種機(jī)制，即內(nèi)部控制機(jī)制。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩部分。全面預(yù)算是全員預(yù)算、全方位的預(yù)算，必須全員參加，要人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)；要每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制，必須橫向到邊，縱向到底。而不僅僅是一個(gè)部門(mén)特別是財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的事情。 企業(yè)處于不同的時(shí)期，其預(yù)算的導(dǎo)向也是不一樣的。作為一個(gè)成長(zhǎng)型的公司，應(yīng)該以銷售收入和利潤(rùn)為導(dǎo)向編制預(yù)算，它對(duì)于圍繞市場(chǎng)、提高效益開(kāi)展工作具有較大的促進(jìn)作用。本文所述是以一個(gè)成長(zhǎng)型企業(yè)為例的。下面就全面預(yù)算管理的一些實(shí)務(wù)性問(wèn)題進(jìn)行探討，以求教于各位同仁。二、預(yù)算組織 科學(xué)的預(yù)算管理組織，是全面預(yù)算管理得以順利實(shí)施的保障。 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議出資者各所屬單位的預(yù)算草案。在集團(tuán)公司里，該委員會(huì)由董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長(zhǎng)兼任，副主任由有關(guān)董事、集團(tuán)總裁、總會(huì)計(jì)師兼任，委員包括各所屬分、子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。下設(shè)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，由總會(huì)計(jì)師兼任預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。 預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)： 審議有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策； 根據(jù)決策委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃，預(yù)測(cè)、制定并審議通過(guò)集團(tuán)及其所屬公司的預(yù)算控制目標(biāo)； 審議通過(guò)預(yù)算編制的方針、程序、方法； 匯總集團(tuán)的整體預(yù)算方案、編制集團(tuán)秘書(shū)處的預(yù)算審查所屬各公司的預(yù)算草案，并就必要的修正提出意見(jiàn)與建議； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁； 將經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算呈董事長(zhǎng)審批，董事長(zhǎng)審批后下達(dá)執(zhí)行； 接受預(yù)算追加方案的審查和審批； 接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。 全面預(yù)算管理辦公室是各分、子公司的預(yù)算管理組織，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。辦公室主任由各分、子公司總經(jīng)理兼任，副主任由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任，成員由各子公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。日常工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。其職責(zé)如下： １、制定本公司預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定和政策，并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批； ２、指導(dǎo)本公司各部門(mén)編制預(yù)算方案； ３、對(duì)本公司各部門(mén)編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)； ４、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的本公司各部門(mén)的預(yù)算方案進(jìn)行匯總，并編制本公司的總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；５、監(jiān)督本公司預(yù)算的執(zhí)行。對(duì)本公司各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢查； ６、審查追加預(yù)算的合理性，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批； ７、負(fù)責(zé)本公司各部門(mén)預(yù)算沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)、仲裁、評(píng)判； ８、對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析各層次的預(yù)算分析報(bào)告，寫(xiě)出匯總的預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是分、子公司各部門(mén)設(shè)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組長(zhǎng)由單位負(fù)責(zé)人兼任，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、實(shí)施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。三、 預(yù)算體系 預(yù)算體系是若干有機(jī)聯(lián)系的預(yù)算指標(biāo)（項(xiàng)目）群體，就商業(yè)企業(yè)而言，它具體包括：（1）銷售預(yù)算、（2）商品采購(gòu)（成本）預(yù)算、（3）銷售成本預(yù)算、（4）銷售毛利預(yù)算、（5）期末庫(kù)存預(yù)算、（6）應(yīng)付賬款預(yù)算、（7）費(fèi)用預(yù)算、（8）現(xiàn)金收入預(yù)算、（9）現(xiàn)金支出預(yù)算、（10）資本預(yù)算（11）現(xiàn)金（流量）收支總預(yù)算、（12）預(yù)計(jì)損益表、（13）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分別按固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用編制。其中固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用又分現(xiàn)金費(fèi)用和非現(xiàn)金費(fèi)用。根據(jù)本文研究依
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