全面預算管理_-_集團公司財務控制與預算管理-文庫吧資料
2025-01-17 06:43本頁面
【正文】 —— 1, 000 4,000合計 $43 ,000 $43 ,000 $ 5,000 $ 5,000。 滾動預算圖例 第三次年預算 第一次年預算 ├────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬── ┼────┬─ ─┼──┬──┬── 2022 年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2022 年│ │ │ │ │ 1 月 │ 2 月│ 3 月│ 4 月│ 5 月│ 6 月│ 7 月│ 8 月│ 9 月│ 10 月│ 11 月│ 12 月│ 1 月 │ 2 月 │ 3 月│ 4 月│ ...... └── ─┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─ ── ┼── ┴──┴──┴── 第二次年預算滾動預算的評價 ? 優(yōu)點 ? 滾動預算的缺點 零基預算 ? 零基預算比之傳統(tǒng)的預算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費用水平為基礎 ， 而是如同新創(chuàng)辦一個機構(gòu)時一樣 ， 一切以 “ 零 ” 為起點 ， 對每項費用開支的大小及必要性進行認真反復分析 、 權(quán)衡 ，并進行評定分級 ， 據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先須序 ， 并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應的實際可能 ， 在預算中對各個項目進行擇優(yōu)安排 ， 從而提高資金的使用效益 ， 節(jié)約費用開支 。 預算的基本形式 ? 彈性預算 ? 滾動預算 ? 零基預算 彈性預算 ? 概念 ? 彈性預算的基本特征 ? 彈性預算編制程序 (以成本的彈性預算為例 ) – 滾動預算 ? 滾動預算 (Rolling Budget) 又稱 “ 連續(xù)預算 ” (Continuous Budget)， 是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限 (如一年 )的預算 。 預計資產(chǎn)負債表 ? 預計資產(chǎn)負債表反映計劃期末各帳戶的預期余額 ? 編制方法為 ， 在企業(yè)期初資產(chǎn)負債表的基礎上 ，經(jīng)過對經(jīng)營預算和現(xiàn)金預算中的有關(guān)數(shù)字作適當調(diào)整 ， 即可編制預計資產(chǎn)負債表 。 現(xiàn)金預算 ? 期初現(xiàn)金余額 ? ＋當期現(xiàn)金收入 ? 當期可用現(xiàn)金 ? －現(xiàn)金支出 ? 現(xiàn)金多余 (不足 ) ? ＋銀行借款 ? －還本付息 ? 期末現(xiàn)金余額 ? ============== 造血功能機制 輸血功能機制 預計收益表 ? 在前述各經(jīng)營預算的基礎上 ， 根據(jù)一般會計原則 （ 權(quán)責發(fā)生制 ） ， 即可編制預計收益表 。 如果各費用項目的數(shù)額比較大 ， 則銷售費用與管理費用可以分別編制預算 。 ? 其編制基本步驟 – 先計算確定產(chǎn)成品單位成本 – 然而將產(chǎn)成品單位成本乘以預計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量 ， – 即可得出預計期末產(chǎn)成品存貨額 。盡管固定資產(chǎn)折舊是計算費用預期分配率所必需的 ， 但由于它無需現(xiàn)金支出 ， 因此 ， 在編制制造費用預算時 ， 應將折舊這一項目從中予以扣除 。固定性制
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