商業(yè)集團公司全面預算管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 06:00本頁面
【正文】 規(guī)定的時間填制。根據(jù)借款期限確定； 支付利息，屬財務費用，根據(jù)貸款金額和銀行收息時間確定。 三、籌資過程中的現(xiàn)金收支。 費用現(xiàn)金支出《集團貨幣資金管理規(guī)定》及經(jīng)出資者財務批準的各公司現(xiàn)金管理制度。 商品采購支出：應根據(jù)“商品采購預算”和應付賬款預算編制。應根據(jù)工程預算和對外投資計劃等確定。 資本支出。 其他現(xiàn)金收入，包括租賃收入、押金收入、商標使用費收入、加盟費收入、罰款、代制的統(tǒng)一物品收入、廢舊物資收入和其他相關收入，應根據(jù)上年同期數(shù)和本年平均數(shù)及相關預測予以確定。包括營業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金預算應逐月、逐旬編制。 現(xiàn)金預算的編制。 各項費用預算由各公司根據(jù)業(yè)務特點指定牽頭部門,分別組織相關單位編制，并直接向公司預算管理辦公室提供。 對于費用預算要在分析研究各項預算支出的必要性和可能性的基礎上，來確定其開支數(shù)額的大小。經(jīng)營費用包括銷售人員的工資、提成、福利費、廣告促銷費用、辦公費用、汽車燃修費 等；物流費用包括物流人員的工資、福利費、運費、電話費（包括座機與手機費）、招待費（總部）、出入庫單據(jù)打印費、制碼、貼標、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費、信息制作發(fā)行費用、差旅費、辦公費、低值易耗品、微機費用、折舊費、汽車燃修費等；管理費用包括管理人員的工資、福利費、車輛燃修費、水電費、招待費（包括禮品、禮金和贈品）、辦公費、低值易耗品攤銷、折舊費、微機費用、租賃費、修理費、勞保費、遞延資產(chǎn)攤銷等；財務費用包括利息凈值、銀行手續(xù)費等。 費用預算的編制。 六、商品期末庫存預算應根據(jù)本條第三款中的公式進行測算、編制。 五、可每10天根據(jù)銷售量、采購量和存貨量對預算進行檢查，如發(fā)現(xiàn)偏差應及時對預算執(zhí)行行為進行適當控制調(diào)整。某種（類）商品的預計期末存量＝該種（類）商品的最高存儲量－（當月天數(shù)－平均周轉天數(shù)）＊日銷售量。具體到每種商品的計算其公式為：某種商品的預計采購量＝該種商品的預銷量+該商品預計期末存量－期初存量。其計算公式為：編制預算期末某類商品的市場價－、＋預算月份價格預計變動額。 一、商品采購預算編制的主要依據(jù)： （一）商品銷售預算； （二）商品的期初、預計期末存量（數(shù)量、金額）； （三）規(guī)定的庫存商品周轉天數(shù)（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質； （五）其他因素。 編制商品銷售成本及商品銷售毛利預算的基本依據(jù)和要求： （一）以銷售預算為依據(jù)； （二）以集團下達的毛利指標為依據(jù)； （三）銷售成本、毛利應以近期的成本、毛利水平為參考依據(jù)，要求毛利水平應高于集團平均水平； （四）要按出版社以及每個出版社每個類別商品的成本、毛利逐一進行分析。要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項編制出來。應由財務部門會同采購、市場、計算機等部門共同編制。 三、根據(jù)集團確認的定價方法和適應市場的價格決策方法確定每種（類）商品或勞務的價格。能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。 一、銷售預算編制的主要依據(jù)： （一）集團公司下達的銷售任務與計劃； （二）近幾個月公司的銷售情況，包括區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等； （三）上年同期銷售情況，包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等； （四）最近市場預測情況； （五）公司的銷售政策和策略（如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等）； （六）集團公司的銷售策略和要求（具體內(nèi)容同上）； （七）商品或勞務總體的價格變化情況； （八）公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、政府部門對打擊盜版的力度和決心、整個行業(yè)的發(fā)展波動乃至國際社會對國內(nèi)知
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