橫店集團全面預(yù)算管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 22:26本頁面
【正文】 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的保證集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 構(gòu)成：集團人力資源管理委員會216。 主要職責(zé)：審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策；4． 人力資源管理委員會216。 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析；對預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu)216。 構(gòu)成：集團經(jīng)濟發(fā)展管理委員會216。（五） 預(yù)算考評機構(gòu)1． 經(jīng)濟發(fā)展管理委員會216。 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查； 主要職責(zé)： 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu)216。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告； 主要職責(zé)： 構(gòu)成：集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。（四） 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)1． 各級財務(wù)部門216。 定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計劃216。 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 對超出預(yù)算的支出項目進(jìn)行初步審核；（三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責(zé)任中心216。 編制本部門的費用預(yù)算； 集團總部財經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報集團公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定集團公司的整體預(yù)算； 子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報子公司預(yù)算管理委員會審議。216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機構(gòu)216。 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 審核超預(yù)算支出及其處理建議； 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； 主要職責(zé)：預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。216。（一） 預(yù)算決策機構(gòu)預(yù)算管理委員會216。預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。成本費用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級落實、分層管理的辦法進(jìn)行。第八條 集團責(zé)任中心分布1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負(fù)責(zé)。178。178。178。178。 負(fù)有成本、期間費用（管理費用、財務(wù)費用）控制責(zé)任的單位/職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；178。 控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；178。 劃分原則178。 控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。216。216。 劃分原則216。 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 劃分責(zé)任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實現(xiàn)保證集團公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，集團公司的責(zé)任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 責(zé)任中心分類各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 責(zé)任中心的特點：1） 責(zé)任中心是一個責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進(jìn)行計劃、組織、分配，達(dá)到
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