【正文】 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。 第十七條 預(yù)算編制的原則 預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標(biāo)。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性 相結(jié)合的原則 。 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 保證集團(tuán)公 司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 （五） 預(yù)算考評機(jī)構(gòu) 1． 經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會 ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 2． 財(cái) 經(jīng)管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)財(cái)經(jīng)管理委員會 ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析； 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 12 對預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。 ? 主要職責(zé)： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 11 ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反 饋報(bào)告； ? 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2． 內(nèi)部審計(jì)委員會 ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會 ? 主要職責(zé)： ? 對預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事局匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。 ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報(bào)。包括集團(tuán)公司的各級責(zé)任中心（利潤中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門。 ? 主要職責(zé)： ? 子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說明，報(bào)子公司預(yù)算管理委員會審議。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 ? 構(gòu)成： 預(yù)算管理委員會由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等 57 個委員會負(fù)責(zé)人組成。 第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評機(jī)構(gòu)。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 8 預(yù)算的組織及關(guān)系 第九條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中 心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費(fèi)用中心： 費(fèi)用中心：總部各職能部門。 控制目標(biāo) ? 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果 。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用 的主要因素 。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 7 成本費(fèi)用中心 定義 ? 負(fù)有 成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制 責(zé)任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人； ? 確定為成本費(fèi)用中心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于 既定的利潤中心。 劃分原則 ? 利潤中心的管理 責(zé)任人 對本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動負(fù)責(zé) ，并具有經(jīng)營自主權(quán)； ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； ? 管理 責(zé)任人 以 經(jīng)營 利潤為決策準(zhǔn)則 。 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果 。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位投資及其效益 的主要因素 。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 劃分責(zé)任中心的意義 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評反饋 （按可控原則對責(zé)任中