【正文】 織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 1 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 2 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 3 目 錄 第一章 總則 ......................................................................................4 第二章 預(yù)算管理模式 ......................................................................4 第三章 責(zé)任中心 ..............................................................................5 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 ..............................................................8 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 ..................................................... 12 第六章 預(yù)算編制 ............................................................................ 15 第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 22 第八章 預(yù)算反饋與考評(píng) ................................................................ 23 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 4 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。 ? 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。成本費(fèi)用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 1． 各級(jí)財(cái)務(wù)部門 ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第十八條 預(yù)算編制的 程序 ： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 16 注 ：預(yù)算編制方針包括： （ 1） 企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃； （ 2） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針； （ 3） 部門費(fèi)用預(yù)算編制方針； （ 4） 投資與研究開發(fā)方針； （ 5） 資本運(yùn)營(yíng)方針； （ 6） 其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 第二十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團(tuán)公司制定一系列激勵(lì)政策，設(shè)立下列獎(jiǎng)項(xiàng)： （ 1） 對(duì)于各子公司超額 完成的利潤(rùn)部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎(jiǎng)給子公司經(jīng)營(yíng)者及員工； （ 2） 節(jié)約獎(jiǎng)：對(duì)于成本費(fèi)用有節(jié)約的，集團(tuán)公司按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部分；在物資采購(gòu)方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)采購(gòu)單位。 各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及審批程序見集團(tuán)《費(fèi)用開支若干規(guī)定》 第二十一條 預(yù)算調(diào)整 （一） 預(yù)算調(diào)整的條件： 1. 產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。 第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成 . 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 13 第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 14 目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 集團(tuán)層面 利潤(rùn)總額 息稅前總利潤(rùn) 收入總額 成本、費(fèi)用總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 子公司（成熟企業(yè)） 利潤(rùn) 息稅前利潤(rùn) 毛利 收入總額 成本、費(fèi)用總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用 率（成本費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)收入；成本費(fèi)用 /產(chǎn)品銷售收入） 董事 局 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 財(cái)經(jīng)委 制定集 團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定集團(tuán)總體預(yù) 算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說明 匯總各責(zé)任單位的