橫店集團全面預算管理制度(doc24)-財務制度表格-免費閱讀
【正文】 第二十五條 預算考評 一、預算考評內(nèi)容 對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。 預算調(diào)整的審議：預算調(diào)整申請后，應經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。固定部分如辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采 取總額控制的辦法，參考歷史的發(fā)生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調(diào)整固定費用的，下屬企業(yè)需做出說明。 預算管理委員會 各責任中心 財經(jīng)委 制定集團預算方針 下達至各級財務部門 制定預算組織方案 編制責任中心預算草案 匯總各責任中心預算草案 審核預算草案，提出調(diào)整意見 審核 預算匯總表 Y N 是否通過 Y 確定年度預算案 年度預算 案 年度預算案 N 橫店集團全面預算管理制度 17 業(yè)務預算： (1)銷售預算； (2)生產(chǎn)預算； (3)直接材料消耗及采購預算； (4)直接人工預算； (5)制造費用預算； (6)產(chǎn)品成本預算； (7)期末存貨預算； (8)銷售 、 管理 和財務 費用預算。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確 實具有完成預算的可能性。 ? 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 （二） 預算組織機構 各級財務部門 ? 性質(zhì)：預算 管理的組織機構 ? 構成：集團總部財經(jīng)委的財務管理部、財經(jīng)委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。 預算組織的設立使得預算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當中，為企業(yè)預算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。 劃分原則 ? 成本費用 中心的管理 責任人 對本單位 可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關成本及本單位可控的期間費用 負責 。 劃分原則 ? 投資中心責任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權和投資決策權的獨立經(jīng)營單位。 2） 目標一致性。 第二條 本規(guī)定主要 內(nèi)容 包括 責任中心的劃分、預算目標確定與分解 、預算編制、預算的監(jiān)控與執(zhí)行、預算的反饋。 第六條 責任預算的特點： ? 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責任預算可按責任結構對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任 目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； ? 責任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 劃分責任中心的意義 責任中心劃分 責任范圍劃定 集團公司責任結構 責任關系確定 預算目標體系 （按責任結構匯總和分解） 預算編制調(diào)整 （按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標） 預算執(zhí)行監(jiān)控 （責任中心按責任目標執(zhí)行） 預算考評反饋 （按可控原則對責任中心進行考評） 橫店集團全面預算管理制度 6 ? 劃分責任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責任目標和具體的責任預算目標按照組織結構的層級關系逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目標，通過各層責任中心預算目標及考核目標的實現(xiàn)保證集團公司 整體目標的實現(xiàn)。 劃分原則 ? 利潤中心的管理 責任人 對本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動負責 ，并具有經(jīng)營自主權； ? 管理 責任人 具有決策權，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； ? 管理 責任人 以 經(jīng)營 利潤為決策準則 。 2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中 心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費用中心： 費用中心：總部各職能部門。預算管理委員會會議應當由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為； ? 定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預算沖突上報。 預算目標的確定遵循 先進性與現(xiàn)實性 相結合的原則 。 第十七條 預算編制的原則 預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結合的原則。預算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預算。 4. 預算委員會認為應該調(diào)整的其他事項。各個機構對預算反饋的責任為： 一、 責任中心： 1． 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預 算執(zhí)行情況，進行總結分析，確定下期工作重點； 2． 將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部門。 （ 3） 預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由預算管理委員會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。 （三） 預算調(diào)整表格 預算調(diào)整申請表 申請部門： 年 月 日 預算項目 預算數(shù) 預算增減額 預算增減幅度 調(diào)整原因 單位負責人： 財經(jīng)委分析意見： 預算管理委員會意見：
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