【正文】 第二十五條 預(yù)算考評(píng) 一、預(yù)算考評(píng)內(nèi)容 對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況。 預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。固定部分如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)等，采 取總額控制的辦法，參考?xì)v史的發(fā)生額核定費(fèi)用總額，遇特殊情況（如水電費(fèi)價(jià)格上漲等）需調(diào)整固定費(fèi)用的，下屬企業(yè)需做出說明。 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 財(cái)經(jīng)委 制定集團(tuán)預(yù)算方針 下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門 制定預(yù)算組織方案 編制責(zé)任中心預(yù)算草案 匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案 審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見 審核 預(yù)算匯總表 Y N 是否通過 Y 確定年度預(yù)算案 年度預(yù)算 案 年度預(yù)算案 N 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 17 業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)銷售預(yù)算； (2)生產(chǎn)預(yù)算； (3)直接材料消耗及采購預(yù)算； (4)直接人工預(yù)算； (5)制造費(fèi)用預(yù)算； (6)產(chǎn)品成本預(yù)算； (7)期末存貨預(yù)算； (8)銷售 、 管理 和財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過努力確 實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。 ? 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 （二） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門 ? 性質(zhì)：預(yù)算 管理的組織機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。 劃分原則 ? 成本費(fèi)用 中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位 可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用 負(fù)責(zé) 。 劃分原則 ? 投資中心責(zé)任主體是對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。 2） 目標(biāo)一致性。 第二條 本規(guī)定主要 內(nèi)容 包括 責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解 、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。 第六條 責(zé)任預(yù)算的特點(diǎn)： ? 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任 目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益； ? 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。 劃分責(zé)任中心的意義 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 6 ? 劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證集團(tuán)公司 整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 劃分原則 ? 利潤(rùn)中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé) ，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)； ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤(rùn)的主要因素 ； ? 管理 責(zé)任人 以 經(jīng)營(yíng) 利潤(rùn)為決策準(zhǔn)則 。 2． 利潤(rùn)中心：各子公司 一級(jí)利潤(rùn)中 心：控股公司；二級(jí)利潤(rùn)中心：各子公司；三級(jí)利潤(rùn)中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費(fèi)用中心： 費(fèi)用中心：總部各職能部門。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 ? 在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報(bào)。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性 相結(jié)合的原則 。 第十七條 預(yù)算編制的原則 預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預(yù)算管理委員會(huì)審核各項(xiàng)工作計(jì)劃并確定費(fèi)用預(yù)算。 4. 預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。各個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算反饋的責(zé)任為： 一、 責(zé)任中心： 1． 每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù) 算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)； 2． 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部門。 （ 3） 預(yù)算先進(jìn)管理單位獎(jiǎng)：對(duì)于全面預(yù)算管理做得好的單位，由預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎(jiǎng)勵(lì)。 （三） 預(yù)算調(diào)整表格 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因 單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)經(jīng)委分析意見： 預(yù)算管理委員會(huì)意見：