橫店集團全面預(yù)算管理制度(doc24)-財務(wù)制度表格-展示頁
2024-08-30 15:33本頁面
【正文】 心進行考評） 橫店集團全面預(yù)算管理制度 6 ? 劃分責(zé)任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實現(xiàn)保證集團公司 整體目標(biāo)的實現(xiàn)。 責(zé)任中心 分類 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級責(zé)任中心。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致， 應(yīng)圍繞著集團的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 責(zé)任中心 的 特點： 1） 責(zé)任中心是一個責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 第六條 責(zé)任預(yù)算的特點： ? 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對應(yīng)各級責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任 目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； ? 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 預(yù)算管理模式 第五條 集團公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。 第三條 本 管理制度 適用于 集團公司本部及所有成員單位 。 橫店集團全面預(yù)算管理制度 1 橫店集團全面預(yù)算管理制度 橫店集團全面預(yù)算管理制度 2 橫店集團全面預(yù)算管理制度 3 目 錄 第一章 總則 ......................................................................................4 第二章 預(yù)算管理模式 ......................................................................4 第三章 責(zé)任中心 ..............................................................................5 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 ..............................................................8 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 ..................................................... 12 第六章 預(yù)算編制 ............................................................................ 15 第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 22 第八章 預(yù)算反饋與考評 ................................................................ 23 橫店集團全面預(yù)算管理制度 4 總則 第一條 為加強集團公司的財務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定主要 內(nèi)容 包括 責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解 、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。 第四條 本管理制度由集團公司董事局批準(zhǔn)通過，集團預(yù)算管理委員會負責(zé)解釋。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會計劃分的責(zé)任中心體系，進行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。 橫店集團全面預(yù)算管理制度 5 責(zé)任中心 第七條 責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn) 1. 關(guān)于責(zé)任中心 定義 責(zé)任中心 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動 ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營 管理 決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任的單位 。 2） 目標(biāo)一致性。 3） 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小 和 下放給 各級管理人員 決策責(zé)任的性質(zhì)和層次， 集團公司的 責(zé)任中心可分為 三 個層次 ：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 ? 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 劃分原則 ? 投資中心責(zé)任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。 ? 投資中心既要對成本、收入、利潤預(yù)算負責(zé)，而且必須對其投資報酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負責(zé)。 3. 利潤中心 定義 利潤中心定義為 負有利潤責(zé)任 的公司整體 /子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達成效果 。 劃分原則 ? 成本費用 中心的管理 責(zé)任人 對本單位 可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用 負責(zé) 。 ? 管理 責(zé)任人 以 商品成本、生產(chǎn)成本、管理費用和財務(wù)費用 為決策準(zhǔn)則 。 第八條 集團責(zé)任中心分布 1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責(zé)。成本費用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。
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