橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(doc24)-財(cái)務(wù)制度表格(已修改)
2025-08-29 15:33 本頁(yè)面
【正文】 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 1 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 2 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 3 目 錄 第一章 總則 ......................................................................................4 第二章 預(yù)算管理模式 ......................................................................4 第三章 責(zé)任中心 ..............................................................................5 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 ..............................................................8 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 ..................................................... 12 第六章 預(yù)算編制 ............................................................................ 15 第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 22 第八章 預(yù)算反饋與考評(píng) ................................................................ 23 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 4 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定主要 內(nèi)容 包括 責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解 、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。 第三條 本 管理制度 適用于 集團(tuán)公司本部及所有成員單位 。 第四條 本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過(guò)，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 預(yù)算管理模式 第五條 集團(tuán)公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。 第六條 責(zé)任預(yù)算的特點(diǎn)： ? 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任 目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益； ? 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 5 責(zé)任中心 第七條 責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn) 1. 關(guān)于責(zé)任中心 定義 責(zé)任中心 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng) ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng) 管理 決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位 。 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 2） 目標(biāo)一致性。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致， 應(yīng)圍繞著集團(tuán)的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 3） 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 責(zé)任中心 分類(lèi) 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小 和 下放給 各級(jí)管理人員 決策責(zé)任的性質(zhì)和層次， 集團(tuán)公司的 責(zé)任中心可分為 三 個(gè)層次 ：投資中心、利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心。 劃分責(zé)任中心的意義 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 6 ? 劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證集團(tuán)公司 整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 劃分原則 ? 投資中心責(zé)任主體是對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位投資及其效益 的主要因素 。 ? 投資中心既要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對(duì)其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤(rùn)率預(yù)算負(fù)責(zé)。 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益
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