橫店集團全面預算管理制度(doc24)-財務制度表格(編輯修改稿)
2024-09-23 15:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預算沖突上報。 （四） 預算監(jiān)控機構 1． 各級財務部門 ? 性質：全面預算管理的監(jiān)控機構 ? 構成：集團總部財經(jīng)委的財務管理部、財經(jīng)委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。 ? 主要職責： 橫店集團全面預算管理制度 11 ? 預算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反 饋報告； ? 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎； 2． 內(nèi)部審計委員會 ? 性質：全面預算管理的監(jiān)控機構 ? 構成：集團公司內(nèi)部審計委員會 ? 主要職責： ? 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； ? 定期或不定期進行預算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 ? 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質量和有效性進行評估。 （五） 預算考評機構 1． 經(jīng)濟發(fā)展管理委員會 ? 性質：預算管理的考評機構 ? 構成：集團經(jīng)濟發(fā)展管理委員會 ? 主要職責： 制定預算考核指標及標準 2． 財 經(jīng)管理委員會 ? 性質：預算管理的考評機構 ? 構成：集團財經(jīng)管理委員會 ? 主要職責： 制定預算考核指標及標準 匯總預算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預算執(zhí)行情況進行差異分析； 橫店集團全面預算管理制度 12 對預算執(zhí)行情況予以考評。 3． 預算管理委員會 ? 主要職責： 審批與預算相關的考核標準與控制政策； 4． 人力資源管理委員會 ? 性質：預算管理的考評機構 ? 構成：集團人力資源管理委員會 ? 主要職責： 根據(jù)預算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準的預算執(zhí)行考核標準提出考核的具體意見； 執(zhí)行 已經(jīng)預算管理委員會批準的考核措施。 預算目標的確定與分解 第十一條 預算目標確定與分解的目的 保證集團公 司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)； 確保各層責任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業(yè)管理的導向。 第十二條 預算目標設定的原則： 預算目標的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。 預算目標的確定遵循 先進性與現(xiàn)實性 相結合的原則 。預算的先進性是指預算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確 實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學性。 第十三條 預算目標體系構成 預算目標體系由集團層面的總目標體系與責任中心的分目標體系構成 . 橫店集團全面預算管理制度 13 第十四條 預算目標確定及分解程序： 橫店集團全面預算管理制度 14 目標列示 以下列示了主要的責任預算目標： 單位 重點預算目標 集團層面 利潤總額 息稅前總利潤 收入總額 成本、費用總額 總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營活動現(xiàn)金流 子公司（成熟企業(yè)） 利潤 息稅前利潤 毛利 收入總額 成本、費用總額 總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營活動現(xiàn)金流 成本費用中心 成本費用 率（成本費用 /營業(yè)收入；成本費用 /產(chǎn)品銷售收入） 董事 局 預算管理委員會 各責任中心 財經(jīng)委 制定集 團的戰(zhàn)略目標 制定年度經(jīng)營計劃 確定集團總體預 算目標 將總目標分解為各責任中心預算目標 根據(jù)集團分解的預算目標草案確定自身預算責任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預算執(zhí)行情況編制本單位預算目標草案并說明 匯總各責任單位的預算目標 綜合平衡確定責任中心目標 橫店集團全面預算管理制度 15 單位 重點預算目標 成本費用總額 預算編制 第十五條 預算的編制期及執(zhí)行期 年度預算的編制期為預算執(zhí)行期前一年的 10 月初。預算的執(zhí)行期為每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。 第十六條 預算編制的范圍 集團實行全面預算管理，所有的財務收支都納入預算。 第十七條 預算編制的原則 預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結合的原則。 第十八條 預算編制的 程序 ： 橫店集團全面預算管理制度 16 注 ：預算編制方針包括： （ 1） 企業(yè)利潤規(guī)劃； （ 2） 生產(chǎn)經(jīng)營方針； （ 3） 部門費用預算編制方針； （ 4） 投資與研究開發(fā)方針； （ 5） 資本運營方針； （ 6） 其他基準（集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等）。 第十九條 預算編制的內(nèi)容 預算編制內(nèi)容包括業(yè)務預算、財務預算和資本預算。 預算管理委員會
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