匯仁集團(tuán)全面預(yù)算管理制度探討(編輯修改稿)
2025-05-15 04:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算期末存貨預(yù)算資本性支出預(yù)算銷售收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算第五章 預(yù)算的管理流程第十九條 年度預(yù)算提交審核批準(zhǔn)流程總裁辦公會議審議預(yù)算計劃財務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審，各部門編制年度工作計劃及預(yù)算總裁辦公會議下達(dá)年度經(jīng)營目標(biāo)通過否，重新制訂財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交審核批準(zhǔn)流程否，重新制訂各部門編制t調(diào)整預(yù)算財務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算總裁辦公會議審議調(diào)整預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行通過下達(dá)各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制第二十一條 月度預(yù)算提交審核批準(zhǔn)流程財務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算財務(wù)部部長審批月度預(yù)算各部門編制資金預(yù)算通過否，重新制訂下達(dá)各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程分為費用性支出和采購性支出一般費用支出：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請部門負(fù)責(zé)人審批財務(wù)管理中心控制費用預(yù)算審核付款手續(xù)資金結(jié)算中心審核資金預(yù)算出納付款采購資金支出部門負(fù)責(zé)人審批經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請資金結(jié)算中心控制資金預(yù)算審核付款手續(xù)出納付款第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算二、 無預(yù)算而自行開支的費用不予報銷 三、四、五、六、七、八、九、十、十一、 十二、十三、經(jīng)辦人用款申請單經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款總裁審批（授權(quán)限額以上及資本性支出）財務(wù)管理中心審核財務(wù)部經(jīng)理審批第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃）同樣遵循先預(yù)算后開支的原則結(jié)算中心平衡資金出納付款總裁審批資本運營中心審核經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批經(jīng)辦人用款申請第五章 預(yù)算的控制與分析第二十五條 預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進(jìn)行控制。第二十六條 預(yù)算的差異分析預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財務(wù)管理中心填寫預(yù)算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。在季度末XX日內(nèi)，由財務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報告，交總裁辦公會議審議。各種差異分析表格格式見附錄6第六章 預(yù)算的考核與激勵第二十七條 預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。預(yù)算的考評是一個認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)原則: 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)該作為特殊情況處理分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進(jìn)行預(yù)算的激勵需要和績效考核結(jié)合在一起第七章 附則第二十八條 本預(yù)算制度由公司財務(wù)管理部財務(wù)管理中心起草，總裁辦公會議討論通過，總裁批準(zhǔn)后實施。本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財務(wù)管理部財務(wù)管理中心本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行附錄1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法附錄2：全面預(yù)算管理體系表格附錄3：匯仁集團(tuán)年度預(yù)算編制日程表職能部門職能工作內(nèi)容編制管理時間總裁辦公會議根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營規(guī)劃召開預(yù)算工作會議， 與各部門主管研討確定經(jīng)營目標(biāo)， 決定經(jīng)營方針?！彾ㄘ攧?wù)管理部財務(wù)管理中心作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總裁辦公會議的預(yù)算編制政策根據(jù)總裁辦公會議決定， 編輯并下發(fā)預(yù)算編制方針， 督促各部門編制預(yù)算 銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A1表 費用預(yù)算A21表預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)初審總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷售部總部匯總A1表， 匯總A21表并加入總部費用相關(guān)管理員匯總總部
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