匯仁集團(tuán)全面預(yù)算管理制度探討-展示頁
2025-04-27 04:31本頁面
【正文】 度上一月的XX日開始至XX日編制完成，日程表見附錄4預(yù)算依據(jù)如變動費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財(cái)務(wù)管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，人力資源部提交培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整原則如下：預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對原預(yù)算不做改動。即每個(gè)季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預(yù)算調(diào)整計(jì)劃。對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。它主要包括： 銷售收入預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 存貨預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 采購預(yù)算1 資本性支出預(yù)算1 現(xiàn)金流預(yù)算1 損益預(yù)算相互關(guān)系原理圖如下直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算預(yù)計(jì)損益表銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算采購資金預(yù)算期末存貨預(yù)算資本性支出預(yù)算銷售收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算第五章 預(yù)算的管理流程第十九條 年度預(yù)算提交審核批準(zhǔn)流程總裁辦公會議審議預(yù)算計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審，各部門編制年度工作計(jì)劃及預(yù)算總裁辦公會議下達(dá)年度經(jīng)營目標(biāo)通過否，重新制訂財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交審核批準(zhǔn)流程否，重新制訂各部門編制t調(diào)整預(yù)算財(cái)務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算總裁辦公會議審議調(diào)整預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行通過下達(dá)各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制第二十一條 月度預(yù)算提交審核批準(zhǔn)流程財(cái)務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算財(cái)務(wù)部部長審批月度預(yù)算各部門編制資金預(yù)算通過否，重新制訂下達(dá)各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程分為費(fèi)用性支出和采購性支出一般費(fèi)用支出：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請部門負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)管理中心控制費(fèi)用預(yù)算審核付款手續(xù)資金結(jié)算中心審核資金預(yù)算出納付款采購資金支出部門負(fù)責(zé)人審批經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請資金結(jié)算中心控制資金預(yù)算審核付款手續(xù)出納付款第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算二、 無預(yù)算而自行開支的費(fèi)用不予報(bào)銷 三、四、五、六、七、八、九、十、十一、 十二、十三、經(jīng)辦人用款申請單經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款總裁審批（授權(quán)限額以上及資本性支出）財(cái)務(wù)管理中心審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計(jì)劃和季度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃）同樣遵循先預(yù)算后開支的原則結(jié)算中心平衡資金出納付款總裁審批資本運(yùn)營中心審核經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批經(jīng)辦人用款申請第五章 預(yù)算的控制與分析第二十五條 預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。提交給各部門。各種差異分析表格格式見附錄6第六章 預(yù)算的考核與激勵(lì)第二十七條 預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個(gè)方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算的考評是一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)原則: 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合時(shí)效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)該作為特殊情況處理分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進(jìn)行預(yù)算的激勵(lì)需要和績效考核結(jié)合在一起第七章 附則第二十八條 本預(yù)算制度由公司財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心起草，總裁辦公會議討論通過，總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 審定財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總裁辦公會議的預(yù)算編制政策根據(jù)總裁辦公會議決定， 編輯并下發(fā)預(yù)算編制方針， 督促各部門編制預(yù)算 銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A1表 費(fèi)用預(yù)算A21表預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)初審總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷售部總部匯總A1表， 匯總A21表并加入總部費(fèi)用相關(guān)管理員匯總總部領(lǐng)導(dǎo)審核各銷售總部提
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