某知名集團全面預(yù)算管理制度-展示頁
2025-04-21 22:01本頁面
【正文】 、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；216。第六條 責(zé)任預(yù)算的特點：216。第二章 預(yù)算管理模式第五條 集團公司推行責(zé)任預(yù)算模式。第三條 本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。**集團全面預(yù)算管理制度 目 錄第一章 總則 2第二章 預(yù)算管理模式 2第三章 責(zé)任中心 3第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 6第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 10第六章 預(yù)算編制 13第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 20第八章 預(yù)算反饋與考評 20 第一章 總則第一條 為加強集團公司的財務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。第四條 本管理制度由集團公司董事局批準(zhǔn)通過，集團預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)解釋。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會計劃分的責(zé)任中心體系，進行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對應(yīng)各級責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216。 責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評反饋（按可控原則對責(zé)任中心進行考評）第三章 責(zé)任中心第七條 責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)1. 關(guān)于責(zé)任中心責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動，并承擔(dān)著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任的單位。2） 目標(biāo)一致性。3） 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級責(zé)任中心。 劃分責(zé)任中心的意義216。216。2. 投資中心 定義投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 投資中心責(zé)任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。 投資中心既要對成本、收入、利潤預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對其投資報酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負(fù)責(zé)。3. 利潤中心 定義利潤中心定義為負(fù)有利潤責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 利潤中心的管理責(zé)任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營自主權(quán)；178。 管理責(zé)任人以經(jīng)營利潤為決策準(zhǔn)則。成本費用中心178。 確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 成本費用中心的管理責(zé)任人對本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用負(fù)責(zé)。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費用的主要因素。 管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費用和財務(wù)費用為決策準(zhǔn)則。 控制目標(biāo)是特定財務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務(wù)費用各明細(xì)項指標(biāo)，并據(jù)此評估達成效果。2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：二級利潤中心控股公司醫(yī)院、學(xué)校其他子公司孫公司及分廠總部各職能部門投資中心、一級利潤中心成本費用中心三級利潤中心費用中心第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系第九條 預(yù)算組織的目的預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機構(gòu)。第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)。 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜
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