某集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(doc7)-展示頁(yè)
2025-05-08 02:02本頁(yè)面
【正文】 六、 當(dāng)集團(tuán)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，修訂預(yù)算及變更各部門、子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 七、經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)； 第八條 預(yù)算執(zhí)行委員的職責(zé)： 一、提供各部門、子公司編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門、子公司編制預(yù)算； 二、提供各部門、子公司所需的成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考； 三、督促預(yù)算編制的進(jìn)度； 四、匯總各部門、子公司的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論； 五、編報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后的各類預(yù)算報(bào)表； 六、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門、子公司切實(shí)執(zhí)行預(yù)算； 七、根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)； 八、辦理 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 集團(tuán)各部門和集團(tuán)所屬子公司要積極配合財(cái)務(wù)管理部門工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時(shí)報(bào)送有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督和指導(dǎo)。 第四條 集團(tuán)成立預(yù)算委員會(huì)作為推行預(yù)算計(jì)劃的組織，集團(tuán)財(cái)務(wù)部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)的 主管部門。 第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)將集團(tuán)未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成集團(tuán)既定的目標(biāo)。，特制定本制度。 預(yù)算工作通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè) 定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各級(jí)管理人員的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤、減少浪費(fèi)、激勵(lì)士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。 第三條 集團(tuán)采取年度編制預(yù)算，月度進(jìn)行調(diào)整，旬度作計(jì)劃的預(yù)算計(jì)劃管理方式，從而增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性。 財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本習(xí)性分析，合理劃分固定性成本、費(fèi)用和變動(dòng)性成本、費(fèi)用，并根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況制訂明細(xì)科目和控制方法，同時(shí)積極指導(dǎo)集團(tuán)各部門及所屬子公司編制預(yù)算，并提供必要的技術(shù)支持。 第五條 本制度適用于整個(gè)集團(tuán)。 第三節(jié) 全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法 第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。主要包括：銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等。 二、財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 三、資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算是指不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如固定資產(chǎn)的購(gòu)置、 擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)
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