【正文】 司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，規(guī)范、約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理行為，規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險 ，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期良性運行，提高企業(yè)的核心競爭力； １．６某（集團）公司全面預(yù)算管理平臺 １．６．１通過某（集團）公司用友預(yù)算管理軟件，全面開展預(yù)算管理工作； １．６．２通過用友財務(wù)軟件、ＯＡ辦公軟件、ＩＦＯＲ公司大型 ERP系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件、 HR 軟件及其它相關(guān)軟件的協(xié)助，全面加強預(yù)算管控； １．６．３以預(yù)算管理制度和流程的約束，促進全面預(yù)算管理工作的完善和提升。 １．４．２在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標執(zhí)行的過程中，由于公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)某（集團）公司董事會批準，各子公司及各部門可以對原有的年度預(yù)算體系和生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)算指標體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標； １．４．３在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標執(zhí)行的過程中，在不影響年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標的前提下，各子公司及部門，可以根據(jù)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況，報集團公司批準，對月度具體生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標進行調(diào)整。 內(nèi) 容 全面預(yù)算 管理制度 版本 A 版次 A/A 頁碼 編號 CW001 起 草 審核 考評主體 董事長 批 準 存檔部門 財務(wù)部 監(jiān)督主體 總經(jīng)理 執(zhí)行部門 財務(wù) /進出口 部 密級 ★ 受控狀態(tài) 受控 執(zhí)行日期 修訂日期 年 月 日 １．４預(yù)算控制與預(yù)算調(diào)整。 浙江 某公司 （集團）公司 １．某（集團）公司全面預(yù)算管理規(guī)劃 １．１某（集團）公司全面預(yù)算管理基礎(chǔ)：根 據(jù)某（集團）公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，即集團公司十年、五年發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定某（集團）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃； 圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營目標計劃，制定月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算． １．１根據(jù)某（集團）年度生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，各子公司和部門編制各自的年度生產(chǎn)經(jīng)營運作計劃，具全經(jīng)營指標和內(nèi)容有： １．１．１各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃內(nèi)容：年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作總體要求、資源投入、生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容； １．１．２各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃指標：包括圍繞公司或部門年度生產(chǎn)經(jīng)營管理 運作計劃實現(xiàn)的，構(gòu)成公司年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標的財務(wù)類指標及各種非財務(wù)類重要指標． １．２ 各部門主要預(yù)算指標分解及預(yù)算管理分工： １．２．１根據(jù)某（集團）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃，進出口部部門編制收入預(yù)算、應(yīng)收賬款回款預(yù)算；財務(wù)部編制其它收入預(yù)算及營業(yè)外收支預(yù)算。 １．２．２生產(chǎn)計劃部門編制成本費用預(yù)算（包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本、工時成本、制造費用、年度生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備需求）； １．２．３公司辦公室編制年度生產(chǎn)經(jīng)營管理項目及工程建設(shè)項目投資預(yù)算； １．２．４技術(shù)部和工程部門編制年度技術(shù)開發(fā)項目及其技術(shù)開發(fā)費用投資預(yù) 算； １．２．５財務(wù)部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制年度財務(wù)費用、融資籌資預(yù)算； １．２．６品管部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營理計劃，編制年度固定資產(chǎn)類設(shè)備需求及其費用預(yù)算、設(shè)備修理計劃及其費用支出預(yù)算； １．２．７采購物流部根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營指標，編制年度采購需求、物流倉儲計劃及應(yīng)付賬款預(yù)算； １．２．８各管理部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理計劃，編制部門費用預(yù)算及其所管轄業(yè)務(wù)的專項費用預(yù)算，形成各部門年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的財務(wù)類關(guān)鍵指標； １．２．９財務(wù)部在匯總各部門生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資 產(chǎn)負債預(yù)算； １．３預(yù)算執(zhí)行： １．３．１財務(wù)部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，定期編制公司及各部門年度及月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行報告，其中，預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的財務(wù)分析、預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算編制、執(zhí)行評估結(jié)果； １．３．２企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控及決策之用。 １．４．１在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標執(zhí)行的過程中，各部門及公司各管理層，應(yīng)通過年度及各月度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，通過預(yù)算執(zhí)行報告分析，采取相應(yīng)的行動方案，及時解 決生產(chǎn)經(jīng)營管理運作過程中出現(xiàn)的問題。 １．５某（集團）公司 預(yù)算管理目標 １．５．１通過全面預(yù)算管理工作的開展，實現(xiàn)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的細化及量化體現(xiàn)，為企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作起到一個承上起下的作用； １．５．２通過全面預(yù)算管理工的開展，形成公司及部門生產(chǎn)經(jīng)營管理指標的主要來源，為整個公司推行全面績效管理提供考核基礎(chǔ)和依據(jù)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算考核成為績效考核中心。 ２．某（集團）公司全面預(yù)算管理定位、目的和作用 ２．１某（集團）公司全面預(yù)算管理定位 ２．１．１全面預(yù)算是某集團公司及其所屬企業(yè)在一定的 時期內(nèi)（一年或一個月）各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。 ２．１．２全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的企業(yè)管理方法。 ２．１．３全面預(yù)算管理范疇：全面預(yù)算管理的編制、 執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門、職能部門和生產(chǎn)制造課（生產(chǎn)制造以下及管理部門業(yè)務(wù)組根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算管理發(fā)展需求，逐步納入企業(yè)預(yù)算范疇）。在遵循企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略目標的前提下，通過年度預(yù)算的實施，促成企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的達成； ２．２．２某（集團）公 司實施全面預(yù)算管理的主要目的及作用 ２．２．２．１ 體現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略 ２．２．２．１．１通過全面預(yù)算管理工作的開展，分解和細化公司中長期限發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營運作計劃，通過生產(chǎn)經(jīng)營指標的量化，對公司整體經(jīng)營活動作出計劃安排，有利于企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運作計劃的監(jiān)控執(zhí)行，進而提高企業(yè)管理整體執(zhí)行力度。 ２．２．２．１．３全面預(yù) 算為公司各部門及全體員工設(shè)立了一定的生產(chǎn)經(jīng)營管理行為標準，明確了年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作努力的方向，促使其行為符合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及預(yù)算的要求。 ２．２．２．２促進公司全面績效考核的開展 全面預(yù)算管理是公司實施全面績效管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，預(yù)算考核是績效考核的中心，同時，也是對公司各部門及員工進行績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做 到 “有章可循，有法可依 ”。全面預(yù)算管理的各項指標分解，最終會根據(jù)企業(yè)下一年度財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模進行具體落實，全面預(yù)算管理可以作為企業(yè)調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。通過強化內(nèi)部 控制，降低公司日常的經(jīng)營風(fēng)險。 ２．２．２．５實現(xiàn)產(chǎn)品銷收入提升及生產(chǎn)成本降低 ２．２．２．５．１通過全面預(yù)算，加強對費用支出的控制，有效降低公司的管理營運成本。當(dāng)公司的收入、成本費用水平偏離預(yù)算時，企業(yè)決策者就根據(jù)預(yù)算報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。 ３．全面預(yù)算組成 ３．１按預(yù)算范疇： ３．１．１集團公司預(yù)算 ３．１．２子公司預(yù)算 ３．１．３集團公司、各子公司部門及生產(chǎn)制造課、業(yè)務(wù)組預(yù)算。 ４．１．２常設(shè)機構(gòu)：某（集團）公司財務(wù)部 —— 負責(zé)處理集團公司及各子公司全面預(yù)算管理中的日常事務(wù)。 ４．２．３預(yù)算管理委員會主要職責(zé) ４．２．３．１年度預(yù)算啟動 每年 9 月中上旬定期召開預(yù)算啟動會議，根據(jù)某（集團）公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、本年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況、預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營形勢分析，確定公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃、年度經(jīng)營目標。 ４．３．２．２．３編制本部 門負責(zé)的資產(chǎn)、負債、收支類預(yù)算表格，財務(wù)費用預(yù)算以及現(xiàn)金流入／出、預(yù)算損益及資產(chǎn)負債三大主要財務(wù)報表預(yù)算 ４．３．２．２．４提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項說明 ４．３．２．２．５根據(jù)公司預(yù)算委員會對預(yù)算初稿的審批會議決議，修改本部門年度生產(chǎn)經(jīng)營運作計劃與相關(guān)預(yù)算，同時再次收集各子公司及其相關(guān)職能部門的年度預(yù)算修改稿加以匯總上報 ４．３．２．３預(yù)算發(fā)布和正式下達 ４．３．２．３．１每年 12月２５日前將由集團公司董事長、子公司總經(jīng)理及各分管副總會簽完畢的下年度預(yù)算方案正式下發(fā) ４．３．２．３．２按 年中預(yù)算調(diào)整會議決議，修改本部門預(yù)算方案，同時收集各部門的預(yù)算調(diào)整報告并加以匯總上報 ，經(jīng)董事會批復(fù)后正式下發(fā)各部門． ４．３．２．４超預(yù)算審批 ４．３．２．４．１對審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般生產(chǎn)經(jīng)營管理費用類支出超預(yù)算申請進行審批，必要時對原預(yù)算提出相應(yīng)的調(diào)整建議． ４．３．２．４．２參與公司預(yù)算委員的有關(guān)項目可行性性研究審查，必要時對原年度投資安排和投資預(yù)算提出相應(yīng)的調(diào)整建議 ４．３．２．５預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 ４．３．２．５．１對預(yù)算實際執(zhí)行情況進行評估，提供各子公司／部門與預(yù)算相關(guān)的實際發(fā)生數(shù)、業(yè) 務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并對各部門的預(yù)算執(zhí)行分析表進行匯總和進一步分析 ４．３．２．５．２定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議 ４．３．２．５．３每年 6月中下旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 ４．３．２．５．４根據(jù)年中預(yù)算管理委員會的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計劃 ４．３．２．５．５ 匯總和初步平衡各部門的年中預(yù)算調(diào)整，并向董事會提報，經(jīng)董事會批準并簽發(fā)后下發(fā)各子公司及相關(guān)部門 ４． ３．２．５．６收集和匯總各子公司／部門對預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報批集團公司預(yù)算管理委員會審批通過后正式更新有關(guān)預(yù)算管理制度和表格 ４．３．２．５．７日常預(yù)算管理工作職能 在相關(guān)預(yù)算管理會議后，將會議決議內(nèi)容整理成文，并及時送交有關(guān)部門 ４．３．３流入 /流出表單或信息 ４．３．３．１流入表單或信息 ? ４．３．３．１．１各子公司及部門初步預(yù)測報告 ４．３．３．１．２年度公司運作計劃 ４．３．３．１．３各子公司及部門編制完成的各項預(yù)算表格 ４．３．３．１．４各子公司及部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說明 報告 ４．３．３．１．５公司下達的年度預(yù)算指標文件 ４．３．３．１．６超預(yù)算申請審批意見 ４．３．３．１．７各部門年中預(yù)算調(diào)整申請表 ４．３．３．１．８各部門對公司預(yù)算管理體系的調(diào)整建議 ４．３．３．２流出表單或信息 ? ４．３．３．２．１各部門匯總預(yù)測報告 ４．３．３．２．２集團公司預(yù)算啟動文件及年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料 ４．３．３．２．３年度本部門及公司預(yù)算編制工作說明 ４．３．３．２．４全套空白預(yù)算表格（年度預(yù)算表、年度預(yù)算調(diào)整表、月度預(yù)算表、月度預(yù)算執(zhí)行報告） ４．３．３．２．５本 部門年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃 ４．３．３．２．６資產(chǎn)類預(yù)算 ４．３．３．２．７負債類預(yù)算 ４．３．３．２．８收支類預(yù)算 ４．３．３．２．９利潤及利潤分配表預(yù)算 ４．３．３．２．１０資產(chǎn)負債表預(yù)算 ４．３．３．２．１１現(xiàn)金流量表預(yù)算 ４．３．３．２．１２年度預(yù)算編制及年中預(yù)算調(diào)整建議 ４．３．３．２．１３正式年度預(yù)算（報公司領(lǐng)導(dǎo)會簽） ４．３．３．２．１４超預(yù)算申請審批意見 ４．３．３．２．１５各子公司及部門預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù) ４．３．３．２．１６各子公司／部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù) ４．３．３． ２．１７本部門預(yù)算執(zhí)行分析表 ４．３．３．２．１８本部門業(yè)務(wù)分析報告 ４．３．３．２．１９公司預(yù)算執(zhí)行分析材料 ４．３．３．２．２０財務(wù)分析報告（與預(yù)算相關(guān)部分） ４．３．３．２．２１年中及月度預(yù)算調(diào)整建議 ４．３．３．２．２２各子公司／部門對預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件 ５．全面預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu) ５．１預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)組成 ５．１．１組成公司：某（集團）各子公司，根據(jù)當(dāng)前某集團生產(chǎn)經(jīng)營管理運行現(xiàn)狀，主要是寧波某電子制造有限公司和慈溪某電子有限公司． ５．１．２組成部門 某集團所屬子公司各部門， 據(jù)當(dāng)前企業(yè)組織架構(gòu)，主要指：總經(jīng)辦、公司辦公室、人力資源部、信息部、進出口部、財務(wù)部、生產(chǎn)計劃部、采購物流部、技術(shù)部、工程部、品管部共十一個職能部門。 ５．２．１．４根據(jù)部門年度經(jīng)營目標計劃和市場情況，按銷產(chǎn)品銷售明細的用戶數(shù)、產(chǎn)品數(shù)、銷售金額進行年度銷售收入預(yù)算并提報公司董事長批準． ５．２．１．５依據(jù)年度銷售收入預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門收入、費用預(yù)算（營銷費用）以及必要的匯總預(yù)算，并按全面預(yù)算管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料提報相關(guān)部門 ５．２．１．６每年 1１月上旬，提交進出口部項目需求（產(chǎn)品展示廳建設(shè)、 OA 系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件系統(tǒng)、固定資產(chǎn)及信息辦公類支出等）報相關(guān)費 用歸口管理部門 ５．２．１．７每年 11 月上旬，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求報相關(guān)職能部門 ５．２．１．８根據(jù)年度銷售收入預(yù)算，制定年度銷售收入回款計劃． ５．２．１．９根據(jù)本部門的經(jīng)營運作情況，提出預(yù)算修改方案報公司董事會批準并執(zhí)行． ５．２．２超預(yù)算審批 ５．２．２．１對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批 ５．２．２．２對預(yù)算審批權(quán)限范圍內(nèi)、與銷售相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審 ５．２．３預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 ５．２．