某咨詢公司-橫店集團全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2024-07-12 09:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 門的費用預(yù)算； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會反饋報告； 橫店集團全面預(yù)算管理制度 8 ? 對超出預(yù)算的支出項目進行初步審核； （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責(zé)任中心 ? 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu) ? 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 包括集團公司的各級責(zé)任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本 部門、本公司該年度的預(yù)算計劃 ? 對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細(xì)說明。 ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu) 1． 各級財務(wù)部門 ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 ? 主要職責(zé)： ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和 報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告； ? 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2． 內(nèi)部審計委員會 ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu) 橫店集團全面預(yù)算管理制度 9 ? 構(gòu)成：集團公司內(nèi)部審計委員會 ? 主要職責(zé)： ? 對預(yù)算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； ? 定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對各預(yù)算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 ? 對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 （五） 預(yù)算考評機構(gòu) 1． 經(jīng)濟發(fā)展管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) ? 構(gòu)成：集團經(jīng)濟發(fā)展管理委員會 ? 主要職責(zé) ： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 2． 財經(jīng)管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) ? 構(gòu)成：集團財經(jīng)管理委員會 ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析； 對預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。 3． 預(yù)算管理委員會 ? 主要職責(zé)： 審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策； 4． 人力資源管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) ? 構(gòu)成：集團人力資源管理委員會 ? 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見； 執(zhí)行 已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。 橫店集團全面預(yù)算管理制度 10 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 保證集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)； 確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 第十二條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先進性與現(xiàn)實性 相結(jié)合的原則 。預(yù)算的先進性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 先進的預(yù)算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期 目標(biāo)。預(yù)算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學(xué)性。 第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成 . 第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： 橫店集團全面預(yù)算管理制度 11 目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點預(yù)算目標(biāo) 集團層面 利潤總額 息稅前總利潤 收入總額 成本、費用總額 總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營活動現(xiàn)金流 子公司（成熟企業(yè)） 利潤 息稅前利潤 毛利 收入總額 成本、費用總額 總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營 活動現(xiàn)金流 成本費用中心 成本費用率（成本費用 /營業(yè)收入；成本費用 /產(chǎn)品銷售收入） 成本費用總額 董事 局 預(yù)算管理委員會 各責(zé)任中心 財經(jīng)委 制定集 團的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定年度經(jīng)營計劃 確定集團總體預(yù) 算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說明 匯總 各責(zé)任單位的
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