【文章內(nèi)容簡介】 差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；（2）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。全面預(yù)算管理制度每月月初，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對前一月各部門、各二級成員單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，形成正式的A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算分析報告、預(yù)算考核意見，上報總經(jīng)理辦公會或董事會，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)；預(yù)算主管部門組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)A交運(yùn)集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。第二十六條同時，為加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和控制，可建立預(yù)算會議、預(yù)算管理例會機(jī)制，定期跟蹤、分析各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況。第二十七條全面預(yù)算的沖突與仲裁當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時，各部門、二級成員單位間發(fā)生利益沖突，且各部門、二級成員單位間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報經(jīng)預(yù)算主管部門協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報總經(jīng)理辦公會或董事辦公會仲裁。做出仲裁決議后，通過預(yù)算主管部門下達(dá)仲裁決議。仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。第五章 全面預(yù)算的調(diào)整第二十八條A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)審批的預(yù)算。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中由于產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場形勢發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，從而引起公司的全面預(yù)算管理制度經(jīng)營活動或預(yù)計經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)有重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以調(diào)整預(yù)算。一般每年只調(diào)整一次預(yù)算。第二十九條由上而下的預(yù)算調(diào)整A交運(yùn)集團(tuán)董事會可以在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)省國資委正式公布的業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。（一）董事會確定預(yù)算調(diào)整目標(biāo)，下達(dá)給預(yù)算主管部門；（二）預(yù)算主管部門提出A交運(yùn)集團(tuán)目標(biāo)調(diào)整的方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議，董事會審核最終預(yù)算調(diào)整方案，上報省國資委批準(zhǔn)并備案；（三）董事會將批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)下達(dá)給集團(tuán)預(yù)算主管部門，預(yù)算主管部門組織對A交運(yùn)集團(tuán)及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算報總經(jīng)理辦公會或董事會審批；（四）調(diào)整的預(yù)算批準(zhǔn)后，由預(yù)算主管部門下達(dá)各部門執(zhí)行，同時存留預(yù)算調(diào)整方案。第三十條由下而上的預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門提出書面申請報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整方案，交本單位職能部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理初審；（二）預(yù)算執(zhí)行單位職能部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交集團(tuán)預(yù)算主管部門；全面預(yù)算管理制度（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門應(yīng)對預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案并申請調(diào)整，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議；（四）總經(jīng)理辦公會對集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，若預(yù)算調(diào)整方案不影響本集團(tuán)總預(yù)算，可以報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施，并將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案報省國資委備案；若預(yù)算調(diào)整方案對本集團(tuán)總預(yù)算有較大影響，或調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)低于省國資委業(yè)績考核指標(biāo)，需上報省國資委審查批準(zhǔn)并備案；（五）預(yù)算主管部門將經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)部門、二級成員單位執(zhí)行。第六章 全面預(yù)算的考核第三十一條 A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算管理考評對象為集團(tuán)公司財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門及各二級成員單位預(yù)算負(fù)責(zé)人。第三十二條集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行單位的預(yù)算考評周期可分為季度考評與考評。季度考評在每季度預(yù)算編制、執(zhí)行完畢后進(jìn)行記錄與考評獎懲，旨在通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)?？荚u旨在作為年終獎勵和為下的預(yù)算提供依據(jù)。第三十三條預(yù)算管理工作的考評內(nèi)容主要包括編制預(yù)算的及時性、準(zhǔn)確性；控制預(yù)算的嚴(yán)格性、合理性；預(yù)算分析的透徹性、預(yù)見性；預(yù)算執(zhí)行的正確性、節(jié)約（或）超支值。全面預(yù)算管理制度第三十四條全面預(yù)算管理季度考評程序（一）每季度結(jié)束后3日內(nèi)及會計結(jié)束后5日內(nèi)，各部門、各二級成員單位預(yù)算執(zhí)行的自我評價報告應(yīng)上報集團(tuán)預(yù)算主管部門；（二）每季度結(jié)束后5日內(nèi)及會計結(jié)束后8日內(nèi)，集團(tuán)預(yù)算主管部門組織進(jìn)行差異分析和落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對各部門、各二級成員單位的考評意見，編制集團(tuán)公司及各二級成員單位預(yù)算執(zhí)行評價報告，隨附預(yù)算執(zhí)行相關(guān)資料一并上報財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；（三）每季度結(jié)束后8日內(nèi)及會計結(jié)束后12日內(nèi)，總經(jīng)理辦公會審批預(yù)算主管部門提報的預(yù)算執(zhí)行評價報告及相關(guān)資料，并提出針對各二級成員單位的預(yù)算執(zhí)行考評意見，將其分別反饋給預(yù)算主管部門和績效考核部門，績效考核部門根據(jù)集團(tuán)績效考核管理辦法及相關(guān)獎懲規(guī)定，對二級成員單位及其負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評獎懲；（四）各預(yù)算單位的自我評價報告內(nèi)容主要包括但不限于：按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算編制，預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確程度，評價本單位的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析本預(yù)算單位財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。第三十五條預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行預(yù)算時如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，可以結(jié)合國有資產(chǎn)保值增值考核，對預(yù)算責(zé)任人和執(zhí)行人進(jìn)行適當(dāng)獎勵，具體獎勵辦法另行制定。全面預(yù)算管理制度第三十六條對集團(tuán)各二級成員單位因預(yù)算工作組織不力，不給予配合的，影響預(yù)算工作的推進(jìn)，或?qū)︻A(yù)算工作重視不夠，敷衍應(yīng)付，造成不良影響的，根據(jù)情節(jié)輕重，績效考核部門和預(yù)算主管部門酌情給予相應(yīng)處罰。第七章 附 則第三十七條 本辦法由A交運(yùn)集團(tuán)資金財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、修改并解釋。第三十八條本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和A交運(yùn)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。第三十九條 本辦法經(jīng)A交運(yùn)集團(tuán)董事會審批通過后生效實(shí)施。全面預(yù)算管理制度附件：全面預(yù)算管理相關(guān)核心管控流程 流程編號： 流程名稱：全面預(yù)算編制流程主責(zé)部門：財務(wù)管理部 版本號：執(zhí)行預(yù)算結(jié)束 預(yù)算編制階段預(yù)算下發(fā)實(shí)施階段0405匯總編制預(yù)算報表否05預(yù)算匯總表06審核是0703審議是08審議09審批是是全面預(yù)算管理制度流程編號： 流程名稱：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程主責(zé)部門：財務(wù)管理部 版本號：、分析集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況04集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況報告05是否存在超預(yù)算項(xiàng)目是06是否由可控因素導(dǎo)致否是執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程0704對超預(yù)算單位提出整改建議08審核否是07預(yù)算整改建議09審批預(yù)算執(zhí)行情況整改與調(diào)整10按意見進(jìn)行整改并匯報整改結(jié)果是10預(yù)算整改報告1105檢查整改結(jié)果并備案結(jié)束第三篇：全面預(yù)算管理制度某某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法某某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以市場為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)市場競爭能力，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的能力，實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營效果最大化，特制定本辦法。第二條預(yù)算是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)規(guī)劃對未來經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標(biāo)做出的預(yù)期安排，是規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。集團(tuán)的一切收支和投資都必須納入預(yù)算管理。第三條集團(tuán)實(shí)行集團(tuán)、區(qū)域公司及各區(qū)域下子公司三級預(yù)算管理體系。第四條本辦法適用于整個集團(tuán)。第二章預(yù)算管理的組織體系第五條為加強(qiáng)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，提高預(yù)算工作的效率，在集團(tuán)管理層下設(shè)預(yù)算管理委員會，作為公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。集團(tuán)首席副總經(jīng)理任預(yù)算管理委員會的主任，其他成員包括集團(tuán)的設(shè)計、營銷、工程、成本、財務(wù)等各部門領(lǐng)導(dǎo)及下屬區(qū)域公司負(fù)責(zé)人。第六條預(yù)算管理委員會的職責(zé)包括：、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；；、確定目標(biāo)，提出預(yù)算編制的方針和程序，并就必要的改善對策提出建議；、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)各單位間有彼此抵觸現(xiàn)象時，予以必要的協(xié)調(diào)；，在予以認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的建議；，就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定。第七條集團(tuán)和區(qū)域公司分別設(shè)立預(yù)算執(zhí)行小組，負(fù)責(zé)集團(tuán)和區(qū)域公司的預(yù)算管理工作。第八條集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組由集團(tuán)財務(wù)部牽頭，由設(shè)計、工程、成本、營銷等部門相關(guān)人員組成，集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組的工作，其主要職責(zé)包括：、文件格式和編制流程、監(jiān)督各區(qū)域公司預(yù)算的編制和執(zhí)行。第九條區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組由區(qū)域公司財務(wù)部牽頭，由設(shè)計、工程、成本、營銷等部門相關(guān)人員組成。區(qū)域公司負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)區(qū)域公司的預(yù)算編制工作，其主要職責(zé)包括：。，修改本地區(qū)預(yù)算。第三章預(yù)算的主要內(nèi)容第十條 企業(yè)預(yù)算的主要內(nèi)容包括一、損益預(yù)算，是以貨幣為單位、全面綜合地反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的利潤目標(biāo)。收入預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)商品房銷售、租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入、對外投資收益、營業(yè)外收入等安排。建筑安裝成本、配套設(shè)施成本的安排及利息資本化預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出的安排。二、資本性支出預(yù)算。反映預(yù)算期將要付出的土地收購、股權(quán)收購和固定資產(chǎn)購買支出。三、債務(wù)預(yù)算。包括：債務(wù)規(guī)模、債務(wù)風(fēng)險以及債務(wù)結(jié)構(gòu)的預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期需借入的長短期負(fù)息資金、安排規(guī)劃借款的數(shù)額。四、現(xiàn)金流量預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資活動以及理財活動現(xiàn)金收支情況和總現(xiàn)金流量情況，及其對企業(yè)經(jīng)營活動的滿足程度。包括：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量，以及籌資活動現(xiàn)金流量。五、稅款支付的預(yù)算。反映預(yù)算期將要發(fā)生的主要稅收的支出情況，包括營業(yè)稅金、土地增值稅金及企業(yè)所得稅金等。第四章預(yù)算的編制第十一條預(yù)算的編制工作由預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)，具體由集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組和區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會同有關(guān)部門共同完成。第十二條預(yù)算編制的主要依據(jù):公司的未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和財經(jīng)法規(guī)；考慮公司的市場開拓能力，即市場增長率、市場份額；考慮公司的經(jīng)營能力，即成本控制水平、費(fèi)用節(jié)支率、工作完成率等因素。第十三條 預(yù)算編制的基本程序。預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)采取自下而上與自上而下相結(jié)合的辦法編制。各區(qū)域公司應(yīng)在分析當(dāng)年預(yù)算預(yù)計完成情況的基礎(chǔ)上并結(jié)合集團(tuán)下達(dá)的公司未來戰(zhàn)略，提出下經(jīng)營目標(biāo)的初步設(shè)想，區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會同區(qū)域公司的有關(guān)部門，在可行性研究的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)各子公司編制下預(yù)算并匯總出區(qū)域公司下經(jīng)營預(yù)算并上報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組對各區(qū)域公司的經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行初步審核后，匯總編制整個集團(tuán)的下預(yù)算草案并報集團(tuán)預(yù)算管理委員會審核。集團(tuán)預(yù)算管理委員會結(jié)合本預(yù)算執(zhí)行情況和董事會提出的下經(jīng)營利潤目標(biāo)，審核集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組上報的集團(tuán)下預(yù)算草案，并提出修改意見。集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)預(yù)算管理委員會的修改意見，確定各個區(qū)域公司的預(yù)算修改方案，并通知各個區(qū)域公司對本區(qū)域下經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行修改，滿足預(yù)算管理委員會提出的目標(biāo)。集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)各區(qū)域公司修改后的預(yù)算，匯總編制集團(tuán)下預(yù)算并報預(yù)算管理委員會審核通過，最后上報董事會批準(zhǔn)。每年的10月上旬，各區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營情況，開始編制下預(yù)算，12月10日前報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。12月31日前，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組審核并編制集團(tuán)下的預(yù)算，報集團(tuán)預(yù)算管理委員會審核。第二年1月底，預(yù)算管理委員會審核通過并報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算。第五章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第十四條經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，必須維護(hù)其嚴(yán)肅性。各區(qū)域公司要對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析，找出偏差，及時采取措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十五條要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對審定的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，要層層分解，落實(shí)到責(zé)任單位和部門，并制定嚴(yán)格的考核獎懲辦法，以確保預(yù)算目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。第十六條在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要努力克服外部經(jīng)營環(huán)境的變化造成的不利影響，如無重大事項(xiàng)影響，不允許對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。如預(yù)算在執(zhí)行過程中，因客觀情況發(fā)生重大變化，預(yù)算需要調(diào)整時，必須向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組申請，報集團(tuán)預(yù)算管理委員會集體審批通過并向董事會匯報，方可按新預(yù)算執(zhí)行。第十七條導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的主要情況包括：、宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生較大變化對公司經(jīng)營產(chǎn)生較大影響的；、土地收購等投資事項(xiàng)的；；第六章預(yù)算的監(jiān)督和檢查第十八條對集團(tuán)預(yù)算的執(zhí)行情況，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督并定期分析檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和嚴(yán)肅性。第十九條區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組要嚴(yán)格監(jiān)督并分析區(qū)域公司的預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組匯報。第七章預(yù)算報告和考核第二十條建立預(yù)算報告制度。每個季度末，區(qū)域預(yù)算執(zhí)行小組和集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組，應(yīng)當(dāng)對區(qū)域和集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報集團(tuán)預(yù)算管理委員會。在每一預(yù)算終了，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)報告編制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行報告，向預(yù)算管理委員會報告。各區(qū)域公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計的財務(wù)報告，編制預(yù)算執(zhí)行報告，分析預(yù)算執(zhí)行的情況，報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。第二十一條完善預(yù)算考核制度。要逐級建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，預(yù)算的完成情況與主要領(lǐng)導(dǎo)的晉升、獎勵和員工工資掛鉤。第八章附則第二十二條集團(tuán)所屬區(qū)域公司應(yīng)根據(jù)本辦法并結(jié)合實(shí)際情況制定預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組備案。第二十三條本辦法由集團(tuán)預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法自200 年月日起執(zhí)行。第四篇：全面預(yù)算管理制度某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實(shí)現(xiàn)管理過