【文章內(nèi)容簡介】 財務(wù)費用預(yù)算 采購資金預(yù)算 期末存貨預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷售收入預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 否，重新制訂 總裁辦公會下達年度經(jīng)營目標(biāo) 各部門編制年度工作計劃及預(yù)算 財務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審， 總裁辦公會審議預(yù)算計劃 下達各部門執(zhí)行 通過 財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 否，重新制訂 各部門編制 t調(diào)整預(yù)算 財務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算 總裁辦公會審議調(diào)整預(yù)算 下達各部門執(zhí)行 通過 下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 第 11 頁 第二十一條 月度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程 分為費用性支出和采購性支出 一般性費用支出： 采購資金支出 預(yù)算內(nèi) 300 萬元（不含）以下的采購資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結(jié)算中心審核付款， 300 萬元 — 500 萬元（不含）采購資金支出由財務(wù)管理部部長審批， 500 萬元以上采購資金支出的需經(jīng)總裁審批。 否 第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 否，重新制訂 各部門編制資金預(yù)算 財務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算 財務(wù)管理部部長主持召開月度預(yù)算審批會 下達各部門執(zhí)行 通過 下達各部門執(zhí)行 財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 部門負(fù)責(zé) 人審批 財務(wù)管理中心 控制 費用預(yù)算 審核付款手續(xù) 資金結(jié)算中心 審核資金預(yù)算 出納付款 部門負(fù)責(zé)人審批 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 資金結(jié)算中心控制 資金預(yù)算 審核付款手續(xù) 出納付款 超限額 總裁 或財務(wù)管理部部長審批 是 第 12 頁 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算外支出申請表 無預(yù)算而自行開支的費用不予報銷 預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批，費用性支出 1 萬元以下；采購資金 10 萬元以下的由財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)；超過此限 額需經(jīng)總裁審批。 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃） 根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開支的原則。 預(yù)算內(nèi) 5 萬元以下的資本性支出由資金結(jié)算中心審核預(yù)算、財務(wù)管理部長審批，超過限額的支出由總裁審批。 預(yù)算外資本性支出一律由總裁審批。 否 是 第五章 預(yù)算的控制與分析 第二十五條 預(yù)算的控制 經(jīng)辦人 用款申請單 經(jīng)辦部門 負(fù)責(zé)人審批 總裁審批 （授權(quán)限額以上及資本性支出） 結(jié)算中心平衡資金出納付款 財務(wù)管理中心審核財務(wù)管理部部長審批 經(jīng)辦人用款申請 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批 資金結(jié)算中心審核、 財務(wù)管理部長審批 總裁審批 結(jié)算中心 平衡資金 出納付款 超限額 第 13 頁 預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。 第二十六條 預(yù)算的差異分析 預(yù) 算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后一周內(nèi)，由財務(wù)管理中心填寫預(yù)算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。 在季度末一周內(nèi)，由財務(wù)管理中心填寫預(yù)算執(zhí)行反饋表，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報告，交總裁辦公會審議。 各種預(yù)算執(zhí)行反饋表格式見附錄 6 第六章 預(yù)算的考核與激勵 第二十七條 預(yù)算的考核 預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。 預(yù)算的考評是一個認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則 : 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進第 14 頁 行 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)該作為特殊情況處理 分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進行 預(yù)算 的激勵需要和績效考核結(jié)合在一起 第七章 附則 第二十八條 本預(yù)算制度由集團財務(wù)管理部財務(wù)管理中心起草，總裁辦公會討論通過，總裁批準(zhǔn)后實施。 本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財務(wù)管理部財務(wù)管理中心 本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第 15 頁 附錄 1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法 附錄 2：全面預(yù)算管理體系表格 附錄 3：匯仁集團年度預(yù)算編制日程表 第 16 頁 職能部門 職能 工作內(nèi)容 編制管理 時間 總裁辦公會 根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營 規(guī)劃 召 開 預(yù) 算 工 作 會 議 ， 與各部門主管研討確定經(jīng)營目標(biāo)， 決定經(jīng)營方針 審定 每年10 月上旬 財務(wù)管理部財務(wù)管理中心 作為預(yù)算管理常設(shè)部門，記錄總裁辦公會的預(yù)算編制政策 根 據(jù) 總 裁 辦 公 會 決 定 ， 編 輯 并 下 發(fā) 預(yù) 算 編 制 方 針 ， 督促各部門編制預(yù)算 各營銷部 編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費用預(yù)算 各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算 A1表 ，費用預(yù)算 A21表 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)初審 總部領(lǐng)導(dǎo)審核 每年10 月中下