x仁藥業(yè)集團-全面預算管理制度-預覽頁
【正文】 H1 財務管理部初審 每月 30日前提交 財務管理部 批準預算并轉財務管理中心和資金結算中心用于預算控制 召 開 預 算 平 衡 會 議 ， 審批預算，將預算批轉給各部門 審批核定 當月 1號 第 20 頁 附錄 5：匯仁集團責任中心劃分圖 投資中心 附錄 6：預算執(zhí)行反饋表格 總裁辦公會 行政管理部 總裁辦公室 人力資源部 運營保障部 處方藥營銷部 財務管理部 O T C營銷部 醫(yī)藥流通事業(yè)部 采購事業(yè)部 研發(fā)事業(yè)部 制造事業(yè)部 植物藥業(yè)公司 收入中心 成本費用中心 匯仁集團 利潤中心 基建部 信息化管理部 質量管理部 第 21 頁 。 預算的考評是一個認可預算執(zhí)行效果的過程，應遵循以下原則： 目標原則 : 以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應立即進第 14 頁 行 例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應該作為特殊情況處理 分級原則：預算考評要結合組織結構的層級、責任中心的劃分和預算目標的分解進行 預算 的激勵需要和績效考核結合在一起 第七章 附則 第二十八條 本預算制度由集團財務管理部財務管理中心起草，總裁辦公會討論通過，總裁批準后實施。提交給各部門。 預算內(nèi) 5 萬元以下的資本性支出由資金結算中心審核預算、財務管理部長審批，超過限額的支出由總裁審批。 第四章 預算的管理體系 第十八條 全面預算管理體系是實施全面預算管理的載體，根據(jù)集團實際，匯仁集團的全面預算管理以銷售收入預算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。 對于日常變動，采取季度調整的辦法。 第十六條 專項預算 各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作內(nèi)容簡介，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。 第 8 頁 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預算，如行政管理費用等。 第十二條 預算的編制是實行全面預算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質量直接影響預算的執(zhí)行結果。 各部門應結合預算的編制，制訂本部門的年 度（月度）工作計劃，同時報送相應機構。 ? 利潤中心：是既能控制成本，又 能控制收入的責任單位。各責任中心職責如下： ? 成本中心：是成本發(fā)生單位，對產(chǎn)品或項目成本負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任，如制造事業(yè)部和車間。 預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，按月提交預算執(zhí)行反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總裁辦公會。 第九條 總裁辦公會和財務管理部財務管理中心在預算管理方面的職責如下： 總裁辦公會是全面 預算 管理的最高機構。根據(jù) 年度預算和月第 4 頁 度經(jīng)營情況，編制月度資金預算， 用于公司資金平衡和費用管理。 年度預算的期限從當年 12 月 28 日至次年 12 月 27 日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。 第三條 全面預算管理的目的在于以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 第二條 通過全面預算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應對策略，提高管理水平，構筑企業(yè)的核心競爭力。 第六條 全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。 月度預算的 期限 從當月 28 日至次月 27 日。 全面預算管理組織機構的常設部門為財務管理部財務管理中心，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理匯編。 月度預算由財務管理中心審核并試算平衡后提交財務管理部部長批準 在預算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預算執(zhí)行情況。 第十條 預算責任體系是以公司組織機構為基礎，根據(jù)各部門所承擔的責任劃分的，一般分為投資中心、利潤中心，收入中心、成本費用中心。它需要對部門銷售收入及回款負責。 第十條 根據(jù)匯仁集團實際，集團所有組成部門均為預算責任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況并結合責任中心的劃分，設立專職或兼職預算管理人員，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。 ? 總費用的增長速度低于總收入的增長速度。 依據(jù)業(yè)務量的變化編制預算，如生產(chǎn)車間的記件工資預算。 年度預算的編制，自預算年度上一年的 10 月上旬開始至 11 月上旬全部編制完成，日程表見附錄 3 月度預算的編制，自預算月度上一月的 23 日開始至當月 1 日編制完成，日程表見附錄 4 預算依據(jù)如變動費用的計算依據(jù)、固定費 用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財務管理部、行政管理部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。 預算的調整原則如下： 預算的調整采取附加預算的方式進行，附加預算與與原 預算合并使用，對原預算不做改動。 對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預算外支出辦法處理。 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃） 根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預算后開支的原則。 第二十六條 預算的差異分析 預 算的執(zhí)行過程中，各預算單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，每月的預算執(zhí)行完畢后一周內(nèi)，由財務管理中心填寫預算執(zhí)行情況反饋。通過對預算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標結合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的
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