匯仁全面預算管理制度-預覽頁
【正文】 制定出強有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。年度預算的期限從當年12月28日至次年12月27日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于公司資金平衡和費用管理。其職責為： 組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標 決定公司的預算政策，并根據(jù)預算政策決定預算方針 根據(jù)經(jīng)營目標，審批公司年度預算 每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案財務(wù)管理部財務(wù)管理中心的職責： 參加有關(guān)預算的總裁辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。 初審各部門提出的預算調(diào)整方案 協(xié)助總裁辦公會議協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題。 成本中心：是成本發(fā)生單位，對產(chǎn)品或項目成本負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任，如車間和制造事業(yè)部。 收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制銷售收入的責任單位。不但要對成本和收入負責，也要對收入與成本的差額即利潤負責216。各部門應(yīng)結(jié)合預算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計劃，同時報送總裁辦公室。 利潤中心：醫(yī)藥流通事業(yè)部、植物藥業(yè)公司216。 以責任中心為單位，以銷售為起點，確保集團公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。預算的編制必須在總裁辦公會議決定的預算編制方針的指導下進行。 公司生產(chǎn)政策（如生產(chǎn)配方和流程的變化將影響物料的耗費，生產(chǎn)獎勵政策會影響制造費用，新流程和新機械的采用可能需要更多的培訓和培訓費用，也可能需要更多的熟練工和高級技術(shù)人員使薪酬增加。對招聘費用的使用也有影響，學生招聘時間比較集中，費用的使用也相對集中）216。依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預算。預算的編制一般是以上幾種方法綜合運用的結(jié)果。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項目預算，人力資源部提交培訓項目預算。即每個季度的預算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預算調(diào)整計劃。它主要包括： 銷售收入預算 銷售費用預算 管理費用預算 生產(chǎn)預算 直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算 存貨預算 產(chǎn)品成本預算 采購預算1 資本性支出預算1 現(xiàn)金流預算1 損益預算相互關(guān)系原理圖如下直接材料預算制造費用預算直接人工預算產(chǎn)品成本預算現(xiàn)金流預算預計損益表銷售費用預算管理費用財務(wù)費用預算采購資金預算期末存貨預算資本性支出預算銷售收入預算生產(chǎn)預算第五章 預算的管理流程第十九條 年度預算提交審核批準流程總裁辦公會議審議預算計劃財務(wù)管理中心匯總平衡預算初審，各部門編制年度工作計劃及預算總裁辦公會議下達年度經(jīng)營目標通過否，重新制訂財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預算控制下達各部門執(zhí)行第二十條 季度預算調(diào)整的提交審核批準流程否，重新制訂各部門編制t調(diào)整預算財務(wù)管理中心初審調(diào)整預算總裁辦公會議審議調(diào)整預算下達各部門執(zhí)行通過下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預算控制第二十一條 月度預算提交審核批準流程財務(wù)部部長主持召開月度預算審批會財務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預算各部門編制資金預算通過否，重新制訂下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預算控制下達各部門執(zhí)行第二十二條 月度預算內(nèi)支出控制流程分為費用性支出和采購性支出一般性費用支出：經(jīng)辦人根據(jù)預算填制用款申請部門負責人審批財務(wù)管理中心控制費用預算審核付款手續(xù)資金結(jié)算中心審核資金預算出納付款采購資金支出部門負責人審批經(jīng)辦人根據(jù)預算填制用款申請資金結(jié)算中心控制資金預算審核付款手續(xù)出納付款第二十三條 預算外支出控制流程 一、 嚴格控制預算外開支，確有必要的預算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細預算二、 無預算而自行開支的費用不予報銷 三、四、五、六、七、八、九、十、十一、 十二、十三、經(jīng)辦人用款申請單經(jīng)辦部門負責人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款總裁審批（授權(quán)限額以上及資本性支出）財務(wù)管理中心審核財務(wù)部經(jīng)理審批第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃）根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預算后開支的原則資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實際，采用授權(quán)方式進行。第二十六條 預算的差異分析預算的執(zhí)行過程中，各預算單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，每月的預算執(zhí)行完畢后，由財務(wù)管理中心填寫預算執(zhí)行情況反饋。通過對預算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1