【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理方針、總體目標(biāo)，審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序，并責(zé)成總經(jīng)理開始著手編制年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案； （ 3） 總經(jīng)理召開工作小組會(huì)議，傳達(dá)董事會(huì)確定的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)后，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營(yíng)管理過程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)） 草案； （ 4） 工作小組將編制好的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案報(bào)送各董事會(huì)成員審核，同時(shí)下發(fā)個(gè)責(zé)任中心，征求意見； 14 （ 5） 各責(zé)任中心 對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案進(jìn)行分析，提出合理建議報(bào)送各董事會(huì)成員，同時(shí)送工作小組匯總、審核，工作小組對(duì)各責(zé)任中心意見提出審核建議，報(bào)送各董事會(huì)成員。 （ 6） 召開第二次計(jì)劃和預(yù)算董事會(huì)，對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案進(jìn)行審議，提出修訂批示，并責(zé)成工作小組對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》其進(jìn)行修訂。 （ 7） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》報(bào)各董事會(huì)成員簽批后，下發(fā)各責(zé)任中心，各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》開始編制各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿。建議稿完成后，交工作小組進(jìn)行匯總、審核； （ 8） 工作小組根 據(jù)匯總結(jié)果編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，對(duì)各責(zé)任中心報(bào)送的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿提出審核建議，報(bào)送各董事會(huì)成員審核； （ 9） 召開第三次計(jì)劃和預(yù)算董事會(huì)會(huì)議，審議各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，以及《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，提出修正指示；責(zé)成各責(zé)任中心和工作小組根據(jù)審議指示，對(duì)各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行修正，最后由工作小組匯總； （ 10） 工作小組根據(jù)修正結(jié)果，編制《年度 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿； （ 11） 董事會(huì)召開由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算擴(kuò)大會(huì)議，協(xié)調(diào)各責(zé)任中心間的矛盾或分歧事項(xiàng)，對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿進(jìn)行最終審定； （ 12） 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》報(bào)批稿經(jīng)各董事簽批，下發(fā)正式執(zhí)行。 第二十七條 計(jì)劃和預(yù)算的下達(dá)： 15 （ 1） 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，各全資子公司、實(shí)際經(jīng)營(yíng)部門和各管理部門由總經(jīng) 理負(fù)責(zé)具體下達(dá)，各控股公司由總經(jīng)理責(zé)成該公司產(chǎn)權(quán)代表依法在該公司董事會(huì)上提出并落實(shí)，并責(zé)成該公司經(jīng)理層按照該集團(tuán)董事會(huì)要求執(zhí)行方案。 （ 2） 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》的下達(dá)形式為甌能集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任書。 第二十八條 各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》，將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運(yùn)營(yíng)實(shí)體和部門，落實(shí)內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交集團(tuán)總部總經(jīng)理工作部備案。 16 第五章 計(jì)劃和預(yù)算的檢查與監(jiān)督 第二十九條 在實(shí)行計(jì)劃和預(yù) 算管理時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)不同程度下放給二級(jí)單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級(jí)單位手中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各個(gè)層級(jí)，各個(gè)單位的活動(dòng)與集團(tuán)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)效益。 第三十條 總經(jīng)理工作部是經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃相關(guān)信息的歸總部門，對(duì)計(jì)劃的 執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析。 第三十一條 資金財(cái)務(wù)部是預(yù)算相關(guān)信息的歸總部門，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析。 第三十二條 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部工作職責(zé)如下： （ 1） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種經(jīng)營(yíng)管理信息以及計(jì)劃執(zhí)行信息 （月度計(jì)劃執(zhí)行統(tǒng)計(jì) 、季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告） ，審核相關(guān)報(bào)告，并對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行調(diào)研（平均每月對(duì)每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 1 天）； （ 2） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，并撰寫季度差異分析報(bào)告； （ 3） 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種預(yù)算執(zhí)行信息（ 月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計(jì)表、季度預(yù)算分析報(bào)告、外派高管季度工作報(bào)告 ），檢查、監(jiān)督各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各責(zé)任中心遞交的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并撰寫季度差異分析報(bào)告； （ 4） 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部要根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各 責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。 （ 5） 當(dāng)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告； （ 6） 如執(zhí)行過程中有責(zé)任中心提出調(diào)整要求，由總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)配進(jìn)行審核； （ 7） 預(yù)算期終了，共同提出對(duì)各責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。 17 第三十三條 預(yù)算年度終期，集團(tuán)董事會(huì)聘請(qǐng)外部審計(jì)事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的控制，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。 第三十四條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)負(fù)責(zé)人每月報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告，如存在差異，應(yīng)附 加簡(jiǎn)要說明。各責(zé)任中心每月 5 日前將《計(jì)劃和預(yù)算月度統(tǒng)計(jì)》報(bào)送甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部；兩部門于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說明遞交總經(jīng)理。 第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《計(jì)劃和預(yù)算季度分析制度》和《外派產(chǎn)權(quán)代表月度工作匯報(bào)和重要事項(xiàng)匯報(bào)制度》。 （ 1） 各責(zé)任中心每季度 10 個(gè)工作日以內(nèi)將《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部；兩部門對(duì)季度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，于季度 20 個(gè)工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理； （ 2） 預(yù)算執(zhí)行情 況分析報(bào)告至少應(yīng)包括： A) 本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)； B) 對(duì)不利差異產(chǎn)生原因的分析，責(zé)任歸屬； （ 3） 外派產(chǎn)權(quán)代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部。兩部門在收到報(bào)告的 3 日內(nèi)將審核建議報(bào)總經(jīng)理； 第三十六條 總經(jīng)理每季度召開一次各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。 第三十七條 在執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出，由各責(zé)任中心主管領(lǐng) 導(dǎo)和集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理或所在公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批。 18 第三十八條 各責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng)控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。 第三十九條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額 （指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額） 的，各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。 第四十條 年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整： （ 1） 集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算中下達(dá) 的年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。 （ 2） 當(dāng)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計(jì)劃預(yù)算與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí)，總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整議案，經(jīng)由董事會(huì)審批后執(zhí)行。 （ 3） 各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計(jì)劃預(yù)算時(shí)，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無法彌補(bǔ)的，可編制計(jì)劃和預(yù)算修正案報(bào)請(qǐng)審批，由總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行調(diào)研審核，報(bào)總經(jīng)理審批，特別重大調(diào)整事項(xiàng)要經(jīng)董事會(huì)審批。 第四十一條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬單位執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證總體經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù) 算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，由甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理追究“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。 第四十二條 上款所稱 “ 主要負(fù)責(zé)人員 ” ，系指甌能集團(tuán)各部門經(jīng)理、副經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長(zhǎng)、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級(jí)管理人員。 19 第六章 決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核 第四十三條 工作小組負(fù)責(zé)年終決算的編制 第四十四條 決算的編制要求： （ 1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行。 （ 2） 決算時(shí)，工作小組對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。 （ 3） 工作 小組對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。 第四十五條 年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的考核 （ 1） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的考核，總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。 （ 2） 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的考核周期為半年一次。 （ 3） 各責(zé)任中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。 20 第七章 附 則 第四十六條 各責(zé)任中心要逐步建立起長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算、中期計(jì)劃和預(yù)算、年度計(jì)劃和預(yù)算的編制、落實(shí)、執(zhí)行、檢查體系。中期計(jì)劃和預(yù)算、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算的編制時(shí)間與年度計(jì)劃和預(yù)算相同。中期計(jì)劃和預(yù)算每年滾 動(dòng)調(diào)整；長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算在年度微調(diào)的基礎(chǔ)上，五年進(jìn)行一次總體調(diào)整。 第四十七條 甌能集團(tuán)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督考核行為相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督考核人員相分離的原則，各單位要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度。 第四十八條 各責(zé)任中心要積極配合集團(tuán)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，提高經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理的效率，真正形成事先控制、事中監(jiān)督、事后考核的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第四十九條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度，報(bào)總經(jīng)理工作部備案。 第五十條 本制度由甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部起草和修訂，經(jīng)由甌能集團(tuán)董事會(huì)審批后發(fā) 布。 第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五十二條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 21 下屬經(jīng)營(yíng)單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式 第一部分 上年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) （ 1） 上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況 （ 2） 上年度重大差異事項(xiàng)及說明 （ 3） 上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行中需要特別說明的事項(xiàng) （ 4） 上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措 A) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措 B) 市場(chǎng)開發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措 C) 成本和費(fèi)用控制舉措 D) 投資、融資舉措 E) 管理制度建設(shè)舉措 （ 5） 存在的主要問題及解決思路 第二部分 本年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算 本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析 （ 1） 宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析 （ 2） 行業(yè)政策及其對(duì)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)的影響分析 （ 3） 市場(chǎng)環(huán)境分析 （ 4） 競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析 （ 5） 行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析 （ 6） 公司自身資源狀況分析 本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) （ 1） 經(jīng)營(yíng)管理方針 （ 2） 經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 22 A) 財(cái)務(wù)目標(biāo) B) 內(nèi)部管理目標(biāo) C) 客戶目標(biāo) D) 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo) E) 主要經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)選擇和確定的依據(jù)和過程說明 本年度主要經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和舉措 （ 1） 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 A) 市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措 a. 老市場(chǎng)及老客戶維持計(jì)劃及舉措 b. 新市場(chǎng)及新客戶開發(fā)計(jì)劃及舉措 c. 品牌開發(fā)計(jì)劃及舉措 B) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 C) 其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成 A) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說明 a. 基本確定的主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入計(jì)劃及說明 b. 預(yù)測(cè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及說明 B) 營(yíng)業(yè)外收入計(jì)劃及說明 （ 3） 年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成 A) 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明 B) 年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成及說明 C