【文章內(nèi)容簡介】 管理方針、總體目標，審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序，并責成總經(jīng)理開始著手編制年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案； （ 3） 總經(jīng)理召開工作小組會議，傳達董事會確定的總體經(jīng)營管理方針、總體目標后，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營管理方針、總體目標、歷史的經(jīng)營管理過程監(jiān)控數(shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營管理計劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標） 草案； （ 4） 工作小組將編制好的《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案報送各董事會成員審核，同時下發(fā)個責任中心，征求意見； 14 （ 5） 各責任中心 對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案進行分析，提出合理建議報送各董事會成員，同時送工作小組匯總、審核，工作小組對各責任中心意見提出審核建議，報送各董事會成員。 （ 6） 召開第二次計劃和預(yù)算董事會，對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案進行審議，提出修訂批示，并責成工作小組對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》其進行修訂。 （ 7） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營管理計劃大綱》報各董事會成員簽批后，下發(fā)各責任中心，各責任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計劃大綱》開始編制各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿。建議稿完成后，交工作小組進行匯總、審核； （ 8） 工作小組根 據(jù)匯總結(jié)果編制《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿，對各責任中心報送的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿提出審核建議，報送各董事會成員審核； （ 9） 召開第三次計劃和預(yù)算董事會會議，審議各責任中心的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿，以及《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿，提出修正指示；責成各責任中心和工作小組根據(jù)審議指示，對各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿進行修正，最后由工作小組匯總； （ 10） 工作小組根據(jù)修正結(jié)果，編制《年度 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》修訂稿； （ 11） 董事會召開由各責任中心負責人參加的計劃和預(yù)算擴大會議，協(xié)調(diào)各責任中心間的矛盾或分歧事項，對《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》修訂稿進行最終審定； （ 12） 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》報批稿經(jīng)各董事簽批，下發(fā)正式執(zhí)行。 第二十七條 計劃和預(yù)算的下達： 15 （ 1） 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會批準后，各全資子公司、實際經(jīng)營部門和各管理部門由總經(jīng) 理負責具體下達，各控股公司由總經(jīng)理責成該公司產(chǎn)權(quán)代表依法在該公司董事會上提出并落實，并責成該公司經(jīng)理層按照該集團董事會要求執(zhí)行方案。 （ 2） 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》的下達形式為甌能集團年度經(jīng)營責任書。 第二十八條 各責任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》，將經(jīng)營計劃和預(yù)算目標分解到內(nèi)部各運營實體和部門，落實內(nèi)部責任制，相關(guān)文件交集團總部總經(jīng)理工作部備案。 16 第五章 計劃和預(yù)算的檢查與監(jiān)督 第二十九條 在實行計劃和預(yù) 算管理時，堅持“權(quán)責分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計劃預(yù)算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)不同程度下放給二級單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級單位手中，實現(xiàn)集團各個層級，各個單位的活動與集團的總體目標協(xié)調(diào)一致，從而提高集團整體的經(jīng)濟效益。 第三十條 總經(jīng)理工作部是經(jīng)營管理計劃相關(guān)信息的歸總部門，對計劃的 執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析。 第三十一條 資金財務(wù)部是預(yù)算相關(guān)信息的歸總部門，對預(yù)算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析。 第三十二條 總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部工作職責如下： （ 1） 總經(jīng)理工作部負責收集匯總各責任中心各種經(jīng)營管理信息以及計劃執(zhí)行信息 （月度計劃執(zhí)行統(tǒng)計 、季度經(jīng)營分析報告） ，審核相關(guān)報告，并對各經(jīng)營單位進行調(diào)研（平均每月對每個經(jīng)營單位計劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 1 天）； （ 2） 總經(jīng)理工作部負責對各責任中心的計劃執(zhí)行情況進行檢查、核準、監(jiān)督，并撰寫季度差異分析報告； （ 3） 資金財務(wù)部負責收集匯總各責任中心各種預(yù)算執(zhí)行信息（ 月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計表、季度預(yù)算分析報告、外派高管季度工作報告 ），檢查、監(jiān)督各責任中心的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各責任中心遞交的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并撰寫季度差異分析報告； （ 4） 總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部要根據(jù)分析結(jié)果，對相關(guān)責任中心提出合理化建議，以幫助各 責任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算目標。 （ 5） 當責任中心的實際執(zhí)行情況差異較大時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告； （ 6） 如執(zhí)行過程中有責任中心提出調(diào)整要求，由總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部協(xié)調(diào)配進行審核； （ 7） 預(yù)算期終了，共同提出對各責任中心計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。 17 第三十三條 預(yù)算年度終期，集團董事會聘請外部審計事務(wù)所對財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行審核，以加強經(jīng)營計劃和預(yù)算的控制，確保集團財務(wù)會計信息和經(jīng)營成果的真實準確性。 第三十四條 各責任中心負責人必須責成相關(guān)負責人每月報送經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計報告，如存在差異，應(yīng)附 加簡要說明。各責任中心每月 5 日前將《計劃和預(yù)算月度統(tǒng)計》報送甌能集團總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部；兩部門于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明遞交總經(jīng)理。 第三十五條 嚴格執(zhí)行《計劃和預(yù)算季度分析制度》和《外派產(chǎn)權(quán)代表月度工作匯報和重要事項匯報制度》。 （ 1） 各責任中心每季度 10 個工作日以內(nèi)將《計劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部；兩部門對季度執(zhí)行情況進行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，于季度 20 個工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理； （ 2） 預(yù)算執(zhí)行情 況分析報告至少應(yīng)包括： A) 本期預(yù)算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)； B) 對不利差異產(chǎn)生原因的分析，責任歸屬； （ 3） 外派產(chǎn)權(quán)代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部。兩部門在收到報告的 3 日內(nèi)將審核建議報總經(jīng)理； 第三十六條 總經(jīng)理每季度召開一次各責任中心負責人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。 第三十七條 在執(zhí)行過程中，各責任中心以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出，由各責任中心主管領(lǐng) 導(dǎo)和集團資金財務(wù)部經(jīng)理或所在公司的財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批。 18 第三十八條 各責任中心的費用預(yù)算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。 第三十九條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費余額 （指預(yù)備費總額扣除已在預(yù)備費中列支金額后的余額） 的，各責任中心應(yīng)根據(jù)超支金額占費用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費余額。 第四十條 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的調(diào)整： （ 1） 集團年度計劃和預(yù)算中下達 的年度經(jīng)營管理目標屬指令性指標，不得隨意調(diào)整。 （ 2） 當整體經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計劃預(yù)算與實際情況出現(xiàn)明顯不符時，總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，經(jīng)由董事會審批后執(zhí)行。 （ 3） 各責任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計劃預(yù)算時，各責任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可編制計劃和預(yù)算修正案報請審批，由總經(jīng)理工作部、資金財務(wù)部對其進行調(diào)研審核，報總經(jīng)理審批，特別重大調(diào)整事項要經(jīng)董事會審批。 第四十一條 各責任中心要加強對其下屬單位執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證總體經(jīng)營管理計劃和預(yù) 算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，由甌能集團總經(jīng)理工作部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報集團總經(jīng)理追究“主要負責人員”的責任。 第四十二條 上款所稱 “ 主要負責人員 ” ，系指甌能集團各部門經(jīng)理、副經(jīng)理，各控股子公司擔任董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級管理人員。 19 第六章 決算的編制和計劃預(yù)算的考核 第四十三條 工作小組負責年終決算的編制 第四十四條 決算的編制要求： （ 1） 決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照集團相關(guān)會計管理政策和制度的要求嚴格執(zhí)行。 （ 2） 決算時，工作小組對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。 （ 3） 工作 小組對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。 第四十五條 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的考核 （ 1） 總經(jīng)理負責年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的考核，總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部是經(jīng)營計劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。 （ 2） 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的考核周期為半年一次。 （ 3） 各責任中心年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)。 20 第七章 附 則 第四十六條 各責任中心要逐步建立起長遠規(guī)劃和預(yù)算、中期計劃和預(yù)算、年度計劃和預(yù)算的編制、落實、執(zhí)行、檢查體系。中期計劃和預(yù)算、長遠規(guī)劃和預(yù)算的編制時間與年度計劃和預(yù)算相同。中期計劃和預(yù)算每年滾 動調(diào)整；長遠規(guī)劃和預(yù)算在年度微調(diào)的基礎(chǔ)上，五年進行一次總體調(diào)整。 第四十七條 甌能集團實行執(zhí)行與監(jiān)督考核行為相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督考核人員相分離的原則，各單位要嚴格按照公司規(guī)定的程序執(zhí)行經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度。 第四十八條 各責任中心要積極配合集團信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，提高經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理的效率，真正形成事先控制、事中監(jiān)督、事后考核的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第四十九條 各責任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度，報總經(jīng)理工作部備案。 第五十條 本制度由甌能集團總經(jīng)理工作部起草和修訂，經(jīng)由甌能集團董事會審批后發(fā) 布。 第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五十二條 本辦法由董事會負責解釋。 21 下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式 第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) （ 1） 上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況 （ 2） 上年度重大差異事項及說明 （ 3） 上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行中需要特別說明的事項 （ 4） 上年度主要經(jīng)營管理舉措 A) 生產(chǎn)經(jīng)營舉措 B) 市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措 C) 成本和費用控制舉措 D) 投資、融資舉措 E) 管理制度建設(shè)舉措 （ 5） 存在的主要問題及解決思路 第二部分 本年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算 本年度經(jīng)營環(huán)境分析 （ 1） 宏觀經(jīng)濟及其對經(jīng)營活動的影響分析 （ 2） 行業(yè)政策及其對經(jīng)營 活動的影響分析 （ 3） 市場環(huán)境分析 （ 4） 競爭環(huán)境分析 （ 5） 行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析 （ 6） 公司自身資源狀況分析 本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標 （ 1） 經(jīng)營管理方針 （ 2） 經(jīng)營管理目標 22 A) 財務(wù)目標 B) 內(nèi)部管理目標 C) 客戶目標 D) 學(xué)習成長目標 E) 主要經(jīng)營管理指標選擇和確定的依據(jù)和過程說明 本年度主要經(jīng)營管理計劃和舉措 （ 1） 經(jīng)營計劃及舉措 A) 市場開發(fā)計劃及舉措 a. 老市場及老客戶維持計劃及舉措 b. 新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 c. 品牌開發(fā)計劃及舉措 B) 生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措 C) 其它經(jīng)營計劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務(wù)收入計劃及構(gòu)成 A) 主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 a. 基本確定的主營業(yè)務(wù)收 入計劃及說明 b. 預(yù)測的主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 B) 營業(yè)外收入計劃及說明 （ 3） 年度成本費用計劃及構(gòu)成 A) 年度主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明 B) 年度營業(yè)費用構(gòu)成及說明 C