經(jīng)營預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2024-09-12 18:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會計核算的銷售費用二級科目分類進行預(yù)算。這個資料不必要上報委員會。三是銷售費用二級費用細(xì)化，即：根據(jù)客戶銷售費用細(xì)化和銷售人員銷售費用細(xì)化進行匯總。這個資料上報委員會?，F(xiàn)金收入的重要性？銷售收入和現(xiàn)金收入不同?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)作為銷售人員考核的計算基數(shù)，而銷售收入不能；現(xiàn)金收入才是真正的收入，銷售收入只是會計核算上的收入；現(xiàn)金收入與合同簽訂息息相關(guān)，必須合理控制、合理評價，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)評價自身現(xiàn)金收入的承受能力，不能過度低于銷售收入，并在銷售合同里與客戶簽訂現(xiàn)金收入比率（即回款率，或給客戶鋪墊資金額度）?，F(xiàn)金收入是企業(yè)資金來源的主要渠道。如果現(xiàn)金收入過度低于銷售收入，會影響企業(yè)正常的資金流，那么，即使企業(yè)利潤率很高，同樣會給企業(yè)運作帶來困難。第十五條 銷售預(yù)算由銷售部（非辦事處經(jīng)營區(qū)域）、辦事處經(jīng)營預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，報銷售部經(jīng)營預(yù)算小組（由市場部有關(guān)人員參加），由該小組整理匯編后上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組審閱、分析，并經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。銷售部和市場部在上報年度銷售預(yù)算和季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同時報送生產(chǎn)部和財務(wù)部，以供生產(chǎn)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。銷售費用預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算不需要報送生產(chǎn)部門。講解：2銷售預(yù)算為什么要抄送財務(wù)部和生產(chǎn)部？經(jīng)營預(yù)算就好象是接力棒賽跑，而銷售預(yù)算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才能延續(xù)，只有一棒接一棒，經(jīng)營預(yù)算才能完成。所以，銷售預(yù)算要報送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算；同時，因銷售預(yù)算涉及到資金流問題（其他預(yù)算也都涉及資金流問題），所以，銷售預(yù)算也要報送財務(wù)部。2銷售預(yù)算是重頭戲？銷售預(yù)算是重頭戲，是預(yù)算的火車頭，是決定預(yù)算能否成功的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。如果銷售預(yù)算與實際偏差太大，尤其是預(yù)算大于實際時，說明預(yù)算是失敗的。預(yù)算做的好與壞，可以說明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高低，可以評價領(lǐng)導(dǎo)管理才能的高低。第十六條 辦事處季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先做好初稿和詳細(xì)的調(diào)整報告，并于每季度末20天內(nèi)上報銷售部門和市場部門，由銷售部和市場部研究后直接上報委員會。銷售部和市場部應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)跟蹤落實審批，并于每季度末12天內(nèi)由委員會給予回復(fù)，同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部，以期按照以下規(guī)定的上報時間共同做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。講解：2為什么要做季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算初稿和詳細(xì)的調(diào)整報告，以及為什么要給予回復(fù)并抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部？年度經(jīng)營預(yù)算是委員會下發(fā)的，所以各部門、辦事處按委員會的要求進行編制。而季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能按時完成而申請調(diào)整的，必須事先經(jīng)委員會的審批才能編制。銷售部和市場部沒有權(quán)利要求其他部門做季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān)，所以，為了能夠使各部門、辦事處在較短的時間內(nèi)按流程做好預(yù)算，委員會在同意季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，理應(yīng)同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部，以確保生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部及時做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。第十七條 年度銷售預(yù)算上報時間：辦事處12月1日前上報，銷售部和市場部12月6日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：辦事處每季度末10日前上報，銷售部和市場部每季度末7日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。講解：2辦事處的預(yù)算是建立在委員會事先下發(fā)（年度預(yù)算）或事先審批（季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算）的基礎(chǔ)上的。所以，銷售部和市場部收到辦事處的預(yù)算后，一般不再做調(diào)整，避免影響其他部門的預(yù)算。如果確實需要調(diào)整預(yù)算的，需與辦事處做好協(xié)調(diào)與溝通，并按以下兩種方法進行調(diào)整：方法一：在辦事處之間進行調(diào)整，但銷售總預(yù)算不受影響。方法二：如果確需影響銷售總預(yù)算的，將影響的部分內(nèi)容獨立編制預(yù)算上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組，并做調(diào)整報告。2預(yù)算時間是怎樣分配的？年度經(jīng)營預(yù)算時間共45天：辦事處15天，銷售部和市場部5天，生產(chǎn)部5天，采購部5天，財務(wù)部5天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組5天，委員會5天。為什么辦事處的時間最多，原因是辦事處是預(yù)算的源頭，俗話說“萬事開頭難”，只有源頭做好了，后頭接著做才有意義。所以，要做好源頭的預(yù)算，就必須給予充裕的時間。同時，在辦事處預(yù)算還沒上報之前，各部門可以按照預(yù)算的表格要求先做好相關(guān)準(zhǔn)備。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算時間共20天：辦事處0天，銷售部和市場部3天，生產(chǎn)部3天，采購部3天，財務(wù)部3天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組3天，委員會5天。季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間少25天，而實際上可以說只少10天。這條規(guī)定沒有規(guī)定辦事處的預(yù)算時間，但實際上辦事處的季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間的還要多，因為沒有規(guī)定辦事處從哪天開始做季度預(yù)算，只規(guī)定季度預(yù)算初稿上報時間和兩天的編制時間。第三章 生產(chǎn)預(yù)算第十八條 生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包括產(chǎn)成品期末數(shù)量、產(chǎn)成品期初數(shù)量、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量、直接材料、直接人工、制造費用、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本的預(yù)算。產(chǎn)成品期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標(biāo)，預(yù)測期末安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。
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