【文章內容簡介】 管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。第四章預算反饋與分析第十一條 預算反饋預算執(zhí)行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預算執(zhí)行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預算信息反饋的方式（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，預算管理委員會和所屬公司預算管理領導小組在季度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。第十二 條 預算分析所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。負責差異分析的責任部門（1）集團預算管理委員會 討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。預算差異分析程序（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領導小組。（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預算管理辦公室。（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。第五章預算調整第十三條 預算調整原則預算一經(jīng)批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。第十四 條 預算調整分類預算一般性調整是指各責任部門為完成預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調整。預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調整，按照實際情況的變化對預算目標進行修正。財務預算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預算目標不允許修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：（1）總辦會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；（2）總辦會決定追加或縮減任務；（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調整相應預算；（4）國家政策發(fā)生重大變化；（5）生產條件發(fā)生重大變化；（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；（7）發(fā)生不可抗力的事件；（8）其他造成預算調整的客觀原因。第十五條 預算調整權限總辦會對涉及經(jīng)營目標的調整具有決定權。預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。集團公司預算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標不變的情況下，對季度預算及預算項目的內部結構調整具有決定權。第六章預算考核第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。第七章附則第十七條 本制度由集團財務運營部負責解釋。第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。第三篇：預算管理制度第四章預算管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產經(jīng)營的順利運行，特制定本制度第二條 本制度所稱預算是指公司結合整體目標及資源調配能力，經(jīng)過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一的生產經(jīng)營和財務事項進行相關額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程，包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)第三條 預算管理的基本任務是確定企業(yè)的經(jīng)營目標并組織實施；明確企業(yè)內部各個層級的管理責任和權限；對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；保證企業(yè)預算的全面完成。第二節(jié) 預算編制的基本原則第一條 合法性原則 部門預算的編制要符合《預算法》和國家其他法律、法規(guī),充分體現(xiàn)國家有關方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內編制第二條 真實性原則部門預算收支的預測必須以國家社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對每一收支項目的數(shù)字指標應認真測算,力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。第三條 完善性原則 部門預算編制要體現(xiàn)綜合預算的思想第四條 科學性原則 預算收入的預測、安排預算支出的方向、預算編制的程序設置、預算編制的方法、預算的核定、基本支出預算定額要依照科學的方法制定,項目支出預算編制中要對項目進行遴選,分輕重緩急排序,科學合理地選擇項目第五條 穩(wěn)妥性原則 部門預算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預算第六條 重點性原則 部門預算編制要做到合理安排各項資金,本著“一要吃飯,二要建設”的方針,在兼顧—般的同時,優(yōu)先保證重點支出第七條 透明性原則 部門預算要體現(xiàn)公開、透明原則。對于單位的經(jīng)常性支出,要通過建立科學的定員定額體系,以實現(xiàn)預算分配的標準化第八條 績效性原則 部門預算應建立績效考評制度,對預算的執(zhí)行過程和完成結果實行全面的追蹤問效,不斷提高預