【正文】 有關(guān)收入和支出預(yù)算分解到各股室。對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認(rèn)采購方式。財務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對某些專項資金的使用進(jìn)行管理的部門。（1）申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。局財務(wù)股依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各股室申報支出預(yù)算，組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。二、部門預(yù)算的編制原則：。根據(jù)實(shí)際需要，平衡預(yù)算。四、各項支出預(yù)算編制的程序和要求本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)縣財政局的規(guī)定和要求進(jìn)行?！皩€人和家庭的補(bǔ)助”下的退休費(fèi)、住房公積金等科目。（二）項目支出預(yù)算的編制項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項目支出計劃。（2）要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：（1）項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃。對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。六、預(yù)算執(zhí)行 局財務(wù)股負(fù)責(zé)按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，在資金撥付時要嚴(yán)格把關(guān)，特別是三公經(jīng)費(fèi)和項目經(jīng)費(fèi)不能超預(yù)算支出，確需調(diào)整預(yù)算的要按照財政規(guī)定的程序申報預(yù)算調(diào)整，經(jīng)批準(zhǔn)后才能按照調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。局財務(wù)股要認(rèn)真編制項目績效評價和部門整體支出績效評價報告，查找項目實(shí)施和部門整體支出存在的不足，及時向局領(lǐng)導(dǎo)報告。第四條 預(yù)算管理原則統(tǒng)一規(guī)劃原則。上下結(jié)合原則。審批預(yù)算考核制度。組織召開公司預(yù)算管理專題會，對預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項目，及時報告預(yù)算管理委員會，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項）上報預(yù)算管理委員會。嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。預(yù)算外資金申請，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請，該申請經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報預(yù)算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報告。（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價，為預(yù)算管理委員會對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)。具體條件如：（1）總辦會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；（2）總辦會決定追加或縮減任務(wù)；（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；（4）國家政策發(fā)生重大變化；（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；（7）發(fā)生不可抗力的事件；（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。第三篇：預(yù)算管理制度第四章預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運(yùn)行，特制定本制度第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年或超過一的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第二條 財務(wù)預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)制定財務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則。確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門。3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報的部門預(yù)算進(jìn)行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。八、財務(wù)預(yù)算的分析，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。,資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入,但應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢。第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。，特別是重大項目立項和經(jīng)費(fèi)分配使用計劃。算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。第七章 預(yù)算績效管理制度第二十五條 加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。二、預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加，如若調(diào)整和追加，必須提出相應(yīng)的申請，由上級相關(guān)負(fù)責(zé)人同意并下達(dá)相應(yīng)的文件才能更改。決算和績效評價一、單位應(yīng)當(dāng)每年都編制企業(yè)的決算，決算中應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)有的內(nèi)容，同時在規(guī)定的時間內(nèi)上報決算表，不得違反相應(yīng)的法律法規(guī)。包括以結(jié)果為導(dǎo)向的績效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)需開展的詳細(xì)活動和需動用的資源，衡量績效目標(biāo)的具體指標(biāo)以及按照正常條件能夠達(dá)到的績效標(biāo)準(zhǔn)。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項目實(shí)施的時間進(jìn)度付款。第九章 附則第三十一條 本制度由本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，由財務(wù)向上級主管部門或同級財政提出申請，上級主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報財政部門決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、分析、績效管理、（四）財務(wù)將預(yù)算草案上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請。，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。第四條 制定依據(jù)：《中華人民共和國會計法》；《中華人民共和國預(yù)算法》；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；《關(guān)于行政事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較,找出差距,分析原因,提出改進(jìn)措施。部門接到公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算后,根據(jù)本部門實(shí)際,制定實(shí)施財務(wù)預(yù)算辦法,合理劃分責(zé)任重點(diǎn),及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息。、自下而上的方法,根據(jù)董事會審批下達(dá)的財務(wù)預(yù)算,由公司財務(wù)預(yù)算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達(dá),作為批準(zhǔn)的預(yù)算落實(shí)到各部門。審核各部門上報的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時提交公司財務(wù)預(yù)算管理委員會