【正文】 利潤中心成本費(fèi)用中心收入中心附錄6：差異分析表格22 / 23。經(jīng)辦人用款申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批資本運(yùn)營中心審核總裁或其授權(quán)人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款第五章 預(yù)算的控制與分析第二十五條 預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。對于日常變動(dòng)，采取季度調(diào)整的辦法。如行政管理費(fèi)用等。 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費(fèi)用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致工資的減少和培訓(xùn)費(fèi)用的升高，招熟練工為主和高級技術(shù)人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費(fèi)用的減少。第十二條 預(yù)算的編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。 收入中心：OTC營銷部、專業(yè)產(chǎn)品營銷部216。 利潤中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。各中心職責(zé)如下：216。第九條 總裁辦公會(huì)議和財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下：總裁辦公會(huì)議是全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的編制、預(yù)算的管理體系、預(yù)算的管理流程、預(yù)算的分析與考核第六條 全面預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。第四條 全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)行過程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。第八條 總裁辦公會(huì)議是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，參加會(huì)議的人員如下：主持人：公司總裁與會(huì)人員：副總裁、公司各事業(yè)部部長（總監(jiān)）和植物藥業(yè)公司總經(jīng)理全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理匯編。第十條 預(yù)算責(zé)任體系是以公司組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)各部門所承擔(dān)的責(zé)任劃分的，一般分為投資中心、利潤中心，收入中心、成本費(fèi)用中心。216。 成本費(fèi)用中心：研發(fā)事業(yè)部、采購部、人力資源部、運(yùn)營保障部、行政管理部、信息化管理部、財(cái)務(wù)管理部、總裁辦公室、制造事業(yè)部、基建部、質(zhì)量管理部216。 總費(fèi)用的增長速度低于總收入的增長速度。 公司研發(fā)政策（由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同的品種藥如合成藥、中藥的開發(fā)方式將會(huì)影響研發(fā)費(fèi)用的使用和數(shù)量）216。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整原則如下：預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對原預(yù)算不做改動(dòng)。生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出：XX萬元以下由總裁授權(quán)制造事業(yè)部經(jīng)理審批基建工程類資本性支出：XX萬元以下由總裁授權(quán)基建部經(jīng)理審批超出以上限額均需要總裁審批，如總裁不在，可以由總裁再次授權(quán)，但必須是一事一議。本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行附錄1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法附錄2：全面預(yù)算管理體系表格附錄3：匯仁集團(tuán)年度預(yù)算編制日程表職能部門職能工作內(nèi)容編制管理時(shí)間總裁辦公會(huì)議根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營規(guī)劃召開預(yù)算工作會(huì)議， 與各部門主管研討確定經(jīng)營目標(biāo)， 決定經(jīng)營方針。在季度末XX日內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總裁辦公會(huì)議審議。對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的XX月XX日開始至XX月XX日全部編制完成，日程表見附錄3月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的XX日開始至XX日編制完成，日程表見附錄4預(yù)算依據(jù)如變動(dòng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財(cái)務(wù)管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。 公司固定資產(chǎn)管理政策（公司對某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)可能導(dǎo)致通訊和交通費(fèi)用的降低，但折舊費(fèi)用會(huì)上升）216。 公司年度經(jīng)營指標(biāo)（如銷售額、利潤等）216。 圍繞集團(tuán)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)展開，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)216。該責(zé)任中心不僅要對成本、收入、利潤預(yù)算負(fù)責(zé)，而且還必須對其與目標(biāo)投資利潤率或資產(chǎn)利潤率相關(guān)的資本預(yù)算負(fù)責(zé)。 費(fèi)用中心：是費(fèi)用發(fā)生單位，對本部門的費(fèi)用負(fù)責(zé)，無需對利潤情況和投資效果承擔(dān)責(zé)任。 月度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心審核并試算平衡后提交財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn) 在預(yù)算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。匯仁集團(tuán)全面預(yù)算管理制度討論稿九略管理顧問公司2002年6月5日第一章 總 則 3第二章 預(yù)算的組織