【文章內容簡介】 ：是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表等內容；：(　)包括資本投資預算與籌資預算；：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經費支出。預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。，負責確定集團所屬公司經營目標，審批預算方案及其調整方案。，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。預算管理組織的組成、職責及部門目標：主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務部經理：、修改、擬定并上報公司的經營目標及方針；；；、修改、擬定并上報公司的預算；，經營方針的變更及預算的修正；。、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規(guī)定。：、修改、擬定并上報公司經營規(guī)劃；；；；。：；；、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；；；；。：、修改、擬定并上報各部門工作規(guī)劃即業(yè)務預算；、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；，如部門工作規(guī)劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；；；、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規(guī)定；。預算的編制與審批：；；；；。：；，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一預算編制的方法和要求；，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一預算草案，于每年11月10日前送財務部，預算必須同時分解到月度預算；、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。：，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；1預算的執(zhí)行與控制，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執(zhí)行中進行、進行籌融資活動的基本依據。：；；《付第三篇：全面預算管理制度全面預算管理制度第一章 總則第一條 為了推行全面預算管理，規(guī)范預算編制及調整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和經濟效益，特制定本制度。第二條 本制度有生產經營活動的單位。第三條 全面預算管理原則，包括：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第四條 全面預算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預算調整環(huán)節(jié)）；（三）預算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章 部門設置與工作職責第五條 設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構具體組織預算管理工作,預算管理辦公室由財務部兼任。第六條 預算管理委員會是預算執(zhí)行機構，主要職責包括：（一）根據董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預算目標；（二）將經審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經股東大會批準后，由董事會組織下達執(zhí)行；（三）審議通過預算管理制度及預算編制的具體程序和方法；（四）審議預算追加方案；（五）協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進行預算執(zhí)行情況績效考評，接受預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議。第七條 預算管理辦公室是預算常設機構，它直接對預算管理委員會負責并報告工作，主要職責包括：（一）制定預算管理制度及預算編制的具體程序和方法，并上報預算管理委員會審批；（二）對全公司各級單位編制的預算草案進行審查、協(xié)調、平衡，并提出具體的指導意見，上報預算管理委員會，匯總形成預算草案；（三）審查追加預算的合理性，并上報預算管理委員會審批；（四）跟蹤反饋預算執(zhí)行情況，以實事求是的原則定期提出預算調整方案，上報預算管理委員會；（五）對預算執(zhí)行結果進行分析評價，形成全公司的預算分析報告，提交預算管理委員會；（六）在全公司范圍內逐步推廣、完善全面預算管理辦法。第三章 預算編制與控制第九條 預算編制應以董事會制定的3 年規(guī)劃目標為依據，以經營預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，協(xié)調平衡，最終達到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責任人預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。第十條 編制預算，一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。（一）下達目標。每年12月在科學、充分的預測與決策的基礎上，根據董事會戰(zhàn)略目標，預算管理委員會制定出明確、切實、可行的全公司預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各部門和責任人；（二）編制上報。各部門和責任人應按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出本單位預算的具體方案，及時上報預算管理辦公室。各部門和責任人編制的預算方案須經本單位負責人簽章確認。（三）審查平衡。預算管理辦公室對各部門和責任人上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報預算管理委員會進行審議。預算管理委員會對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各部門和責任人予以修正；（四）審議批準。每年12 月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正調整的基礎上，編制出全公司預算初步方案，經進一步修訂、調整后，正式編制預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成預算方案，并報董事會批準。全公司預算方案，一般應在上12 月20 日之前審批完畢。（五）下達執(zhí)行。預算經批準后，由董事長簽發(fā)，預算管理委員會下達，各部門和責任人組織實施。第十一條 預算變更、追加程序（一）各部門和責任人的負責人和財務人員按規(guī)定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（三）經預算管理辦公室審核通過后上報預算管理委員會審議，經董事會通過，股東大會批準后下達執(zhí)行。第十二條 公司預算一經批復下達，各部門和責任人必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第十七條 各部門和責任人應當對預算工作建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。審批人應當根據預算工作授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第十八條 各部門和責任人應當制定預算工作業(yè)務流程，明確預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄或填制相應的憑證，確保預算工作全過程得到有效控制。第十九條 各部門和責任人應當加強對貨幣資金收支業(yè)務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，嚴格控制支付風險。第五章 預算調整與控制第二十條 預算管理委員會正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調整。各級預算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大差異的，經董事會通過，股東大會批準，可以調整預算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準支付，其后調整預算。第二十一條 預算的調整，應當由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調整預算的建議。第二十二條 預算管理委員會應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調整報告進行審核分析，半集中編制全公司預算調整方案，提交董事會審議，股東大會批準，然后下達執(zhí)行。第七章 附則第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施。第四篇：全面預算管理制度全面預算管理制度第1章總則第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制