全面預(yù)算管理制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 00:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等； （ 2） 財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。 二、年度全面預(yù)算的編制程序 全面預(yù)算編制準備 在編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算之前，全面預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí) 行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。 全面預(yù)算編制流程 如下： 董事會 預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理部 預(yù)算責任中心批準預(yù)算目標 審議預(yù)算目標 測算預(yù)算目標下達預(yù)算目標 分解預(yù)算目標預(yù)算準備工作 編制預(yù)算草案主管領(lǐng)導(dǎo)審議初步審查修改草案匯總平衡質(zhì)詢審議預(yù)算批準預(yù)算下達預(yù)算 下達預(yù)算執(zhí)行預(yù)算 編制匯總階段采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、 調(diào)整的方法。主要程序如下： （ 1） 目標下達： 董事會 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度經(jīng)營目標，將全面預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位 ， 包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理 部 下達各部門。 （ 2） 編制上報：各預(yù)算單位在下達的全面預(yù)算指 標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案； （ 3） 審查平衡： 財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 提交預(yù)算管理委員會審查， 在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正 ，最終形成 財務(wù)預(yù)算定稿上報審批； （ 4） 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由 預(yù)算管理委員會 核準，最后報董事會批準后執(zhí)行； （ 5） 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責 任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。 第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 一、全面預(yù)算的執(zhí)行部門 各預(yù)算責任單位是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。 各預(yù)算責任單位的第一負責人是
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