【文章內(nèi)容簡介】 本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施及建議。詳細分析由于未完成預算造成的損失額（如：銷售部門未完成銷售預算，造成生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓，造成資金占用的利息及損失等）預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程?？己藨裱韵略瓌t：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況逐一評價預算執(zhí)行部門的業(yè)績；時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每月（期）預算執(zhí)行完畢應與下月（期）5日前考核完畢。例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如方案變更、原預算時預測不準、市場的變化、其它意外等，考核時應作為特殊情況處理?？己私Y(jié)果及時報預算小組。公司對完成或超額完成預算指標的生產(chǎn)車間或部門報請董事會對其負責人及部門給予表彰和獎勵；對未完成預算指標的車間或部門報請董事會根據(jù)不同情節(jié)對主要負責人及部門給予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任。七、預算的運用集團公司運用預算中的資金預算可合理掌握各成員企業(yè)的預計資金收支信息，可合理的統(tǒng)籌的安排資金使用及對不足資金進行籌集，降低資金使用成本。七、保密規(guī)定：預決算文件屬于公司機密性質(zhì)的文件之一，各部門要注意傳閱范圍，妥善保存，未經(jīng)批準不得向公司外的人員提供，違反規(guī)定，將按照公司相關規(guī)定進行處罰，情節(jié)嚴重的公司將追究其法律責任。第四篇：全面預算管理制度某建設股份有限公司 全面預算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴大業(yè)務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，特制定公司全面預算管理制度。第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預算管理之中；（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預算管理對公司預算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預算主體分級編制，逐級匯總形成全面預算；兩級考核是指公司對分公司進行全面預算考核，分公司對工程處進行全面預算考核；一級管理是指預算管理權(quán)限在公司。工程項目小組編制和執(zhí)行項目預算，工程處對工程項目小組實行項目考核。第四條公司實行預算制度，全面預算每年編制一次，預算與會計相同。第五條本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。第二章 組織機構(gòu)第六條為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，在分公司設立預算工作小組，分公司預算工作小組在公司預算管理委員會和預算工作組的指導下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。第七條全面預算由公司和分公司財務部牽頭、所有職能部門和業(yè)務部門參與編制，并報預算委員會批準后執(zhí)行。第八條預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領導。第九條預算管理委員會由董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。第十條預算管理委員會履行以下職責：（一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；（二）批準和下達公司的全面預算方案；（三）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。第十二條預算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司經(jīng)營目標和本制度規(guī)定，確定下的預算政策；每年十二月初召開會議，審查和批準本預算；當出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改預算。第十三條預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。第十四條預算工作組是公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領導。第十五條預算工作組由總經(jīng)理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。第十六條預算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預算管理委員會仲裁。第十七條公司財務部設財務經(jīng)理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門，并在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預算的編制、分析和考核等。第十八條會計核算處負責核算責任預算生成的各種信息，提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。第十九條財務管理處負責起草公司的全面預算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎資料，進行預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。第二十條分公司預算工作小組是分公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領導。第二十一條預算工作小組由分公司經(jīng)理擔任主任，財務經(jīng)理擔任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。第二十二條分公司預算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。第二十三條分公司財務部設財務經(jīng)理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門。分公司在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。第二十四條會計核算處負責核算分公司各項經(jīng)濟業(yè)務、提供分公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。第二十五條財務管理處負責起草分公司的全面預算管理制度實施細則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎資料，根據(jù)公司實際情況編制公司預算方案，報分公司經(jīng)理批準后上報公司財務部，根據(jù)公司下達的預算及考核方案進行分公司預算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。第二十六條在公司的全面預算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心，編制全面預算的出發(fā)點是成本費用，市場部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預算的出發(fā)點是可控利潤。第二十七條責任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。第三章 全面預算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十八條本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營預算反映預算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。（一）收入預算是預算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務收入的財務安排。主要依據(jù)利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發(fā)展狀況和其它通信建設企業(yè)的發(fā)展狀況等情況由公司總部和分公司分別編制。（二）工程成本預算是預算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設直接相關的成本支出安排。主要依據(jù)收入預算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費，設備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。（三）期間費用是預算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責劃分、部門設臵、人員配備等因素分別編制。第三十條資本預算是公司在預算期內(nèi)與資本性投資有關的業(yè)務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預算根據(jù)分公司所報情況由公司財務部編制，權(quán)益投資和債券投資預算由公司財務部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。第三十一條籌資預算是預算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。第三十二條總預算包括預算資產(chǎn)負債表、預算利潤表和預算現(xiàn)金流量表。（一）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據(jù)預算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。（二）預算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)利潤目標的預算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。（三）預算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。第三十三條公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的對外投資單位本可能分配給公司的利潤及相關的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格第三十四條為了規(guī)范公司的預算關系，便于全面預算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務轉(zhuǎn)移或設備租用時，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度。第三十五條為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財務管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔任組長，負責按類別制定工程成本定額。（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學性和合理性，并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進行修改，作為編制下一預算的基礎。定額的修改既要考慮定額的科學性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。（二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的依據(jù)，但不是公司進行工程項目對外投標的依據(jù)，公司內(nèi)部下達工程項目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與公司承攬工程的價格無直接關系。第三十六條公司承攬的項目，由公司財務管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。第三十七條公司在向分公司下達工程項目時，在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預算工作組會議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。第三十八條在公司內(nèi)外條件成熟時，公司承攬的工程項目，可以由公司進行內(nèi)部招標，通過招投標程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達到分公司，招標價應該以工程定額成本為基礎。第三十九條分公司承攬的工程，由分公司財務管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。第四十條分公司在向工程處下達工程項目時，在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預算工作組會議上討論決定。第四十一條在分公司內(nèi)外條件成熟時，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進行內(nèi)部招標，通過招投標程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達到工程處，招標價應該以工程定額成本為基礎。（一）由工程處承攬的工程項目，分公司在向工程處下達工程項目時，應該給予適當?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當提高，具體數(shù)值在分公司預算工作小組會議上討論決定。（二）各分公司應該根據(jù)實際情況，制定相應的規(guī)章制度，詳細規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關領導承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。第四十二條工程處在給項目小組下達工程項目時，嚴格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負責。第四十三條由分公司使用的全部設備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進行設備的有償調(diào)劑使用。第四十四條由某一個工程處使用的設備，其折舊費全部由該工程處負擔。由多個工程處使用的設備，由分公司財務管理處和設備部聯(lián)合制定設備的租賃價格，由工程處按照使用設備時間的長短支付租金。（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設備，如分公司設備有閑臵，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設備。（二）分公司租金標準的制定應該盡量接近市場價格，由此產(chǎn)生的設備折舊不能彌補的差額由分公司承擔，不納入對工程處的考核。第五章 全面預算的編制程序與方法第四十五條本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分