全面預算心得(編輯修改稿)
2024-11-14 18:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 險控制；（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第四條 全面預算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預算調(diào)整環(huán)節(jié)）；（三）預算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章 部門設置與工作職責第五條 設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構(gòu)具體組織預算管理工作,預算管理辦公室由財務部兼任。第六條 預算管理委員會是預算執(zhí)行機構(gòu)，主要職責包括：（一）根據(jù)董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預算目標；（二）將經(jīng)審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經(jīng)股東大會批準后，由董事會組織下達執(zhí)行；（三）審議通過預算管理制度及預算編制的具體程序和方法；（四）審議預算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進行預算執(zhí)行情況績效考評，接受預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議。第七條 預算管理辦公室是預算常設機構(gòu)，它直接對預算管理委員會負責并報告工作，主要職責包括：（一）制定預算管理制度及預算編制的具體程序和方法，并上報預算管理委員會審批；（二）對全公司各級單位編制的預算草案進行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導意見，上報預算管理委員會，匯總形成預算草案；（三）審查追加預算的合理性，并上報預算管理委員會審批；（四）跟蹤反饋預算執(zhí)行情況，以實事求是的原則定期提出預算調(diào)整方案，上報預算管理委員會；（五）對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價，形成全公司的預算分析報告，提交預算管理委員會；（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預算管理辦法。第三章 預算編制與控制第九條 預算編制應以董事會制定的3 年規(guī)劃目標為依據(jù)，以經(jīng)營預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責任人預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。第十條 編制預算，一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。（一）下達目標。每年12月在科學、充分的預測與決策的基礎上，根據(jù)董事會戰(zhàn)略目標，預算管理委員會制定出明確、切實、可行的全公司預算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各部門和責任人；（二）編制上報。各部門和責任人應按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出本單位預算的具體方案，及時上報預算管理辦公室。各部門和責任人編制的預算方案須經(jīng)本單位負責人簽章確認。（三）審查平衡。預算管理辦公室對各部門和責任人上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報預算管理委員會進行審議。預算管理委員會對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責任人予以修正；（四）審議批準。每年12 月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正調(diào)整的基礎上，編制出全公司預算初步方案，經(jīng)進一步修訂、調(diào)整后，正式編制預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成預算方案，并報董事會批準。全公司預算方案，一般應在上12 月20 日之前審批完畢。（五）下達執(zhí)行。預算經(jīng)批準后，由董事長簽發(fā)，預算管理委員會下達，各部門和責任人組織實施。第十一條 預算變更、追加程序（一）各部門和責任人的負責人和財務人員按規(guī)定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（
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