全面預(yù)算心得(編輯修改稿)
2024-11-14 18:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章 部門(mén)設(shè)置與工作職責(zé)第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專門(mén)機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過(guò)公司的預(yù)算目標(biāo)；（二）將經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；（三）審議通過(guò)預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；（四）審議預(yù)算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。第三章 預(yù)算編制與控制第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各部門(mén)和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（一）下達(dá)目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門(mén)和責(zé)任人；（二）編制上報(bào)。各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門(mén)和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)和責(zé)任人予以修正；（四）審議批準(zhǔn)。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級(jí)預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人組織實(shí)施。第十一條 預(yù)算變更、追加程序（一）各部門(mén)和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過(guò)或返回重新修訂；（
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