全面預(yù)算管理項(xiàng)目(編輯修改稿)
2025-03-26 16:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ） 投資與投資預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 23 財(cái)務(wù)預(yù)算高級(jí)主管 管理與費(fèi)用預(yù)算主管 資金與財(cái)務(wù) （預(yù)算專員） 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 工會(huì) 預(yù)算員 審計(jì)部 預(yù)算員 人力資源部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 企業(yè)發(fā)展部 預(yù)算專員 多經(jīng)辦 預(yù)算專員 法律事務(wù)部 預(yù)算專員 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 預(yù)算專員 信息技術(shù)部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 研究所 研究與開(kāi)發(fā)費(fèi) 預(yù)算專員 質(zhì)量管理部 預(yù)算員 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （預(yù)算專員） 5）全面預(yù)算管理體制 財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 24 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 25 預(yù)測(cè)與計(jì)劃 編制、匯總與審批 執(zhí)行與控制 分析與調(diào)整 考核與評(píng)價(jià) 預(yù)算流程及說(shuō)明 26 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 27 ? 預(yù)算目標(biāo)的要求 —— SMART標(biāo)準(zhǔn) 年度預(yù)算是戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績(jī)考核的各個(gè)方面； 預(yù)算本身是數(shù)字化的計(jì)劃，即每個(gè)目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門、預(yù)算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過(guò)反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過(guò)他們的共同認(rèn)可和承諾； 預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60%的實(shí)現(xiàn)可能性，才能保證對(duì)執(zhí)行者的激勵(lì)和約束作用； 具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時(shí)間要求； 具體化 可度量 協(xié)商一致 現(xiàn)實(shí)性 時(shí)間要求 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 28 ? 預(yù)算目標(biāo)的分解、量化 ? 年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。 投資中心：投資收益、收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)利潤(rùn)率責(zé)任 利潤(rùn)中心：成本、收入、利潤(rùn)責(zé)任 成本中心：成本及各成本項(xiàng)目責(zé)任 費(fèi)用中心：成本、費(fèi)用及其子項(xiàng)目責(zé)任 ? 賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過(guò)該責(zé)任中心的努力可以達(dá)成的各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對(duì)其預(yù)算差異負(fù)責(zé)。 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 29 ? 預(yù)算目標(biāo)下達(dá)程序圖 預(yù)算管理 委員會(huì) 預(yù)算管理 辦公室 各業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)員 各職能部門 本部門職員 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 30 ２）預(yù)算的編制 ?預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門 預(yù)算管理 辦公室 業(yè)務(wù)部門 分公司 預(yù)算管理 委員會(huì) 銷售預(yù)算 成本、費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金收付預(yù)算 ??. 匯總公司 預(yù)算 審核 調(diào)整 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費(fèi)用預(yù)算 資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算 投資與權(quán)益預(yù)算 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃 編制本部門、 分公司預(yù)算 結(jié)束 董事會(huì) 審批 下達(dá) 總預(yù)算及各分預(yù)算 ??. 31 2）預(yù)算的編制 ?總預(yù)算編制的步驟 編制子預(yù)算、分預(yù)算 匯總各分預(yù)算 形成總預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金收款預(yù)算 …… 預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 …… 預(yù)算 長(zhǎng)期投資預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費(fèi)用預(yù)算 …… 預(yù)算 …… 預(yù)算 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算 稅金預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 …… 預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 長(zhǎng)期投資預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 損益預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 …… 簡(jiǎn)表 32 ? 匯總與審批步驟與程序 未通過(guò) 未通過(guò) 下達(dá)、執(zhí)行 各責(zé)任中心編制 本中心預(yù)算 預(yù)算管理委員會(huì) 審核調(diào)整 預(yù)算管理辦公室 初步審核 匯總并編制財(cái)務(wù) 預(yù)算及總預(yù)算 通過(guò) 通過(guò) ? 預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核 ? 預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算 ? 預(yù)算管理辦公室編制財(cái)務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì) ? 預(yù)算管理委員會(huì)最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算 ? 董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 董事會(huì) 2）預(yù)算的編制 33 ? 匯總 由公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行匯總 ? 審批 ? 預(yù)算審批的決策權(quán)在董事會(huì) ? 預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能 ? 在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過(guò)協(xié)商
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