企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)(編輯修改稿)
2025-02-05 01:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)算專員）…….市場部（預(yù)算專員）廣告部（預(yù)算專員）推廣部（預(yù)算專員）商務(wù)部（預(yù)算專員）客戶服務(wù)部（預(yù)算專員）市場與營銷預(yù)算主管預(yù)算管理委員會董事會22Budget Training5）全面預(yù)算管理體制投資預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)投資預(yù)算高級主管資產(chǎn)與項目預(yù)算主管設(shè)備管理部預(yù)算專員技術(shù)改造部項目預(yù)算專員信息技術(shù)部資產(chǎn)預(yù)算專員多經(jīng)辦（預(yù)算專員）投資與投資預(yù)算主管預(yù)算管理委員會董事會23Budget Training財務(wù)預(yù)算高級主管管理與費(fèi)用預(yù)算主管資金與財務(wù)（預(yù)算專員）資金與財務(wù)預(yù)算主管預(yù)算管理委員會董事會工會預(yù)算員審計部預(yù)算員人力資源部預(yù)算專員行政部預(yù)算員企業(yè)發(fā)展部預(yù)算專員多經(jīng)辦預(yù)算專員法律事務(wù)部預(yù)算專員設(shè)備管理部預(yù)算專員技術(shù)改造部預(yù)算專員信息技術(shù)部預(yù)算專員行政部預(yù)算員研究所研究與開發(fā)費(fèi)預(yù)算專員質(zhì)量管理部預(yù)算員財務(wù)費(fèi)用（預(yù)算專員）5）全面預(yù)算管理體制財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)24Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用全面預(yù)算管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理程序全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善25Budget Training預(yù)測與計劃編制、匯總與審批執(zhí)行與控制分析與調(diào)整考核與評價預(yù)算流程及說明26Budget Training1）預(yù)測與計劃 信息資料準(zhǔn)備 制 訂 各項 業(yè) 務(wù)計 劃 確定編制基準(zhǔn)和依據(jù)27Budget Training1 預(yù)算目標(biāo)的要求 ——SMART 標(biāo)準(zhǔn)年度預(yù)算是戰(zhàn)略計劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績考核的各個方面；預(yù)算本身是數(shù)字化的計劃，即每個目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計量的標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門、預(yù)算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過他們的共同認(rèn)可和承諾；預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60% 的實現(xiàn)可能性，才能保證對執(zhí)行者的激勵和約束作用；具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時間要求；具體化可度量協(xié)商一致現(xiàn)實性時間要求1）預(yù)測與計劃28Budget Training1 預(yù)算目標(biāo)的分解、量化? 年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。投資中心：投資收益、收入、利潤、資產(chǎn)利潤率責(zé)任利潤中心：成本、收入、利潤責(zé)任成本中心：成本及各成本項目責(zé)任 費(fèi)用中心：成本、費(fèi)用及其子項目責(zé)任? 賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過該責(zé)任中心的努力可以達(dá)成的各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對其預(yù)算差異負(fù)責(zé)。1）預(yù)測與計劃29Budget Training1 預(yù)算目標(biāo)下達(dá)程序圖預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員各職能部門本部門職員1）預(yù)測與計劃30Budget Training２）預(yù)算的編制1預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門分公司預(yù)算管理委員會銷售預(yù)算成本、費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算…….匯總公司預(yù)算審核調(diào)整市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制本部門、分公司預(yù)算結(jié)束董事會審批下達(dá)總預(yù)算及各分預(yù)算…….31Budget Training2）預(yù)算的編制1總預(yù)算編制的步驟編制子預(yù)算、分預(yù)算 匯總各分預(yù)算 形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算…… 預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算…… 預(yù)算長期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算…… 預(yù)算…… 預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算…… 預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算…… 簡表32Budget Trainingq 匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達(dá)、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會審核調(diào)整預(yù)算管理辦公室初步審核匯總并編制財務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過通過167。 預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核167。
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