企業(yè)戰(zhàn)略與全面預算管理(編輯修改稿)
2025-01-30 19:40 本頁面
【文章內容簡介】 配置上做出規(guī)劃，并從預測銷售額以及與之相映證的戰(zhàn)略投資規(guī)劃出發(fā)來做出財務預測和規(guī)劃框架，包括運營規(guī)劃、融資規(guī)劃等。 ?2．時間跨度：一般為 35年。 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?企業(yè)長期財務計劃的編制基礎（續(xù)） ?3．經營計劃的匯集：在戰(zhàn)略投資、融資規(guī)劃以及運營規(guī)劃的指導下，企業(yè)下屬各個單位編制各自的財務計劃，然后在企業(yè)最高層次上進行匯總。 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?長期財務計劃的主要組成部分 ?1．基于戰(zhàn)略性的產品和市場規(guī)劃的銷售額預測。對于大多數(shù)企業(yè)來說，銷售額預測是財務計劃編制的起點。 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?長期財務計劃的主要組成部分（續(xù)） ?2．與銷售額預測相映證的戰(zhàn)略資源配置計劃，包括： ?⑴關鍵設備、設施規(guī)劃，又稱為資本預算； ?⑵關鍵產品、技術開發(fā)規(guī)劃（即 R?D規(guī)劃） ?⑶關鍵資源保證規(guī)劃。 ?⑷與上述資源規(guī)劃相應的向上整合（又稱后向整合）、向下整合（又稱前向整合）、橫向整合的并購（ M?A）計劃、外包計劃、戰(zhàn)略聯(lián)盟計劃等等。 ?⑸知識密集型企業(yè)還必須有人力資源投資方面的戰(zhàn)略性規(guī)劃。 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?長期財務計劃的主要組成部分 ?3．運營型資源配置計劃。主要包括： ?⑴運營性物流配置規(guī)劃 ?⑵營運資本規(guī)劃 ?⑶銷售成本規(guī)劃 ?⑷生產成本規(guī)劃 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?長期財務計劃的主要組成部分（續(xù)） ?4．與銷售額預測、戰(zhàn)略性投資和運營性資源配置規(guī)劃（可以說是企業(yè)自由現(xiàn)金流量計劃）相協(xié)調的企業(yè)融資規(guī)劃。主要包括 : ?⑴與資本結構、股利政策相協(xié)調的外部權益融資規(guī)劃。 ?⑵長期負債融資規(guī)劃。 ?⑶短期負債融資規(guī)劃。 ?⑷更為靈活的利用衍生金融工具的融資、套期保值等規(guī)劃。 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?長期財務計劃的主要組成部分（續(xù)） ?5．對經濟環(huán)境要做出預測分析并作為財務預測的前提假定，包括對關鍵資源的價格變化趨勢，資本成本（股指變動，利率匯率等）變動趨勢的預測。 ?6．在上述規(guī)劃基礎上做出滿足勾稽關系的企業(yè)預測財務報表 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 ?財務計劃與預算 ?預算看成是企業(yè)長期財務計劃在中期以內（ 23年）或者以年度為單位的具體實現(xiàn)方案。但預算在以下兩個主要方面和財務計劃有所不同。 ?⑴預算方案。一旦經過董事會批準，具有很強的強制約束力，所包含的全部財務指標將成為資源配置的強制性依據(jù)和企業(yè)內部各組織單元（職能部門，業(yè)務單位等）的業(yè)績考核依據(jù)，即預算方案重在控制而長期財務計劃重在預測。 ?⑵企業(yè)長期財務計劃一般只涉及戰(zhàn)略性資源配置的總體方案和具體運營過程的關鍵財務指標體系。而企業(yè)預算一般要包含在戰(zhàn)略資源配置基礎上的企業(yè)運營的一切方面。特別是實行全面預算管理的企業(yè)，企業(yè)資源要全方位全過程地納入到預算管理體系中來。 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 企業(yè)資源與資金流動 長期 財務計劃、預算管理與資金管理 企業(yè)內部資金管理原理 七、財務計劃與全面預算 ?財務計劃的概念結構 財務計劃 成本 收入 財務業(yè)績計量 財務計劃的概念結構 ?什么是全面預算 ?通俗地說，預算是企業(yè)組織在戰(zhàn)略邊界范圍內，對 各種產生收入和發(fā)生成本 的活動進行規(guī)劃，制定量化的財務標準。 ?全面預算包括經營預算和財務預算兩部分 ?從管理控制的角度看，全面預算的作用主要是整合與協(xié)調資源；明確經營計劃與目標；提供溝通與激勵的渠道；促進業(yè)績的持續(xù)改善；引導員工行為；為業(yè)績評價提供標準和基礎。 七、財務計劃與全面預算 銷售預算 生產預算 直接材料預算 制造與銷貨名細 資本預算 預計資產表 直接人工預算 制造費用預算 現(xiàn)金預算 預計收益表 預計現(xiàn)金流量表 銷售預算 銷售與管理 費用預算 RD 預算 營銷預算 客戶服務預算 經營預算 全面預算的構成 全面預算的編制 銷售預測與銷售預算 生產預算 直接材料采購預算 直接人工成本預算 間接費用預算 銷售成本預算 營業(yè)費用（或稱銷售費用）預算 管理費用預算 財務費用預算 預測損益表 銷售現(xiàn)金收入預算 采購現(xiàn)金支出預算 人工成本現(xiàn)金支出預算 制造費用現(xiàn)金支出預算 營業(yè)費用現(xiàn)金支出預算 管理費用現(xiàn)金支出預算 資本支出預算、現(xiàn)金預算 預測資產負債表，預測現(xiàn)金流量表等。 第二部分 全面預算管理的基本框架 全面預算管理 ?全面預算把財務計劃轉化為標準化的價值系統(tǒng)，確定資源配置所發(fā)生的支出（成本）標準、損益預估（預計損益表）和財務狀況的預測（預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。 ?全面預算管理是以企業(yè)全面預算為核心的財務計劃與組織管理制度的統(tǒng)稱。它涉及全面預算的組織制度、編制程序、執(zhí)行與控制過程、財務業(yè)績評價、反饋與調整機制等內容，保證經營目標的實現(xiàn)。 ?因此，從戰(zhàn)略管理的過程看，全面預算管理是戰(zhàn)略控制過程（實施過程）。 經營預算 資本投資預算 財務預算 中國移動通訊的例子 全面預算的內容 全面預算與管理過程 ? 全面預算管理是企業(yè)價值管理宗旨框架中不可或缺的一部分，它將企業(yè)戰(zhàn)略轉化為各個業(yè)務部門可以操作的具體行動方案。 全面預算與管理過程 全面預算編制循環(huán) 企業(yè)實施全面預算管理的目標 中國企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀與問題 中國企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀與問題 中國企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀與問題 中國企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀與問題 主要問題是： 中國企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀與問題 中國企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀與問題 全面預算管理的范圍 全面預算管理的流程總體框架與內容 預算組織設計 全面預算管理的決策與常設機構設置方案 縱向責任中心設計：按照目前組織結構，責任主體定位與考核指標應對應和協(xié)調一致 全面預算管理涉及的預算組織職責描述和構成 全面預算管理涉及的預算組織職責描述和構成（續(xù)） 第三部分 案例分析 案例（一） 移動通訊的全面預算流程 橫向流程：中國移動為例 —— 7個橫向流程及其關系 縱向流程：年度預算總體縱向流程（集團、省、地市三級） 縱向流程：三級填報、匯總、審核流程 預算流程與戰(zhàn)略流程的銜接 全面預算管理項目實施的關鍵成功因素 走向全面預算管理：步步高 預算執(zhí)行機構 (執(zhí)行經理 ) 負責制定和下發(fā)預算手冊、預算信息的收集、預算的編制、執(zhí)行、評價與報告等。 預算委員會 由高層經理組
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1