戰(zhàn)略導向的施工企業(yè)全面預(yù)算管理教材(編輯修改稿)
2025-01-22 13:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ， 按確定的收入預(yù)算再結(jié)合在手合同未完工作量 、 次年結(jié)轉(zhuǎn)合同工作量 ， 可以倒推當年合同簽約額預(yù)算 ， 使對市場跟蹤項目的盤點和合同儲備量的盤點有機結(jié)合 。 總之 ，就是要區(qū)分預(yù)算指標哪些是已落實的 ， 確保的 ， 哪些是沒落實的 ， 測算的 。 也就是哪些是實的 、 哪些是虛的 。 這樣才能根據(jù)未落實的項目有重點地開展各項工作 。 ? “盤點”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 14 C、對利潤總額中項目類型的盤點 一個大型的施工總承包企業(yè)一般是兩級管理 ， 公司下設(shè)分 （ 子 ） 公司 ， 而不同的公司承攬項目的類型有多種 ， 如土建 、 鋼結(jié)構(gòu) 、 機電安裝等 ， 不同類型的項目行業(yè)創(chuàng)效能力也不同 ， 這就要對合同逐一分析 ， 將合同分成不同的類型 ， 同一類型的合同確定標準的毛利率 ， 這就是對預(yù)算項目的創(chuàng)效能力設(shè)定了相同的標桿 ， 認為相同類型的項目創(chuàng)效能力是一致的 ， 對分 （ 子 ） 公司結(jié)合在手項目 、 未來簽約項目下達利潤完成指標 ， 實施內(nèi)部績效考核時才更合理 。 然后再綜合內(nèi)部單位所有項目測算出一個綜合毛利水平 ， 得出公司整體利潤水平 。 ? “盤點”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 15 D、 對經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量中經(jīng)營活動收付款的盤點 以項目為單位 ， 對一個項目內(nèi)的業(yè)主合同 ， 所有分包合同 、 供料合同進行清理 ， 對執(zhí)行項目的工期 、 工資 、 差旅 、 辦公等付現(xiàn)費用進行清理 ， 按合同條件 、 項目執(zhí)行 、 費用支出的合理性確定預(yù)算年度在手項目經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量預(yù)測數(shù) 。 ? “盤點”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 16 E、應(yīng)收賬款（拖欠款）中在手合同收款情況的盤點 逐項分析合同付款條件，合同執(zhí)行情況，編制預(yù)算時已收款，應(yīng)收賬款余額，預(yù)算年度簽證量，預(yù)算年度回收資金，預(yù)算年末應(yīng)收賬款余額，出現(xiàn)拖欠款的可能性等。 ? “盤點”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 17 ? “盤點”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 ◆ “ 矩陣型 ” 預(yù)算的編制與管理方法 。 矩陣型也可以解釋為 “ T”字型 ， 即確定預(yù)算編制與完成的責任 。 沒有責任的預(yù)算是毫無意義的預(yù)算 ， 所以預(yù)算編制一定要落實具體的責任 ， 而責任的落實實行的是 雙重責任制 ， 即矩陣式 。 根據(jù)內(nèi)部組織機構(gòu)的情況 ， 實體性分 （ 子 ） 公司是指標執(zhí)行單位 ， 也就是 “ T” 字型的 “ 豎 ” ， 總部職能部門是指標制定和公司層面確保完成單位 ， 也就是 “ T” 字型的 “ 橫 ” 。 通過矩陣式責任編制和考核 ， 強化了總部職能部門對分 （ 子 ） 公司及項目的管理和監(jiān)督 ， 避免了管理缺失 ， 也同時對預(yù)算的完成提供了有效保障 ， 使預(yù)算的過程管理更加有效 。 18 ? “盤點”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 ◆“矩陣型”預(yù)算的編制與管理方法。 預(yù)算辦公室 建筑分公司 機裝分公司 ．．．．．． 電裝分公司 機動分公司 檢修分公司 特種分公司 分（子）公司 新簽合同額 營業(yè)收入 ．．．．．． 利潤總額 內(nèi)外部投資 質(zhì)量 安全 預(yù)算指標 總部職能部室 合 同 預(yù) 算 部 財 會
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