戰(zhàn)略導(dǎo)向的施工企業(yè)全面預(yù)算管理教材-資料下載頁(yè)
2025-01-04 13:20本頁(yè)面
【正文】 付款或銀票 ， 做好資金的調(diào)劑； ④ 直管項(xiàng)目統(tǒng)一由公司收付款 。 項(xiàng)目管理層面關(guān)鍵控制點(diǎn) 26 ? 預(yù)算控制中的關(guān)鍵控制點(diǎn) （ 3）營(yíng)業(yè)收入 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ①做好 《 建造合同 》 成本的歸集； ②做好現(xiàn)場(chǎng)材料管理和甲供料管理； ③做好分包過(guò)程結(jié)算管理。 項(xiàng)目管理層面關(guān)鍵控制點(diǎn) 27 ? 預(yù)算控制中的關(guān)鍵控制點(diǎn) （ 4）利潤(rùn)總額方面 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ①項(xiàng)目前期成本策劃，做好項(xiàng)目毛利測(cè)算； ② 《 建造合同 》 成本管理，做好實(shí)際成本的歸集； ③工序分包管理，做好分包成本的控制； ④大宗材料集中采購(gòu)，降低材料成本價(jià)格； ⑤項(xiàng)目績(jī)效考核，做好項(xiàng)目責(zé)任管理。 項(xiàng)目管理層面關(guān)鍵控制點(diǎn) 28 ? 預(yù)算控制中的關(guān)鍵控制點(diǎn) （ 5）應(yīng)收賬款及拖欠款，已完工未結(jié)算 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ①拖欠款分析，找到業(yè)主拖欠原因； ②按月召開(kāi)清欠例會(huì)，布置清欠任務(wù)； ③按季下達(dá)清欠指標(biāo)，跟蹤指標(biāo)回收情況； ④采取法律訴訟手段，維護(hù)公司權(quán)益； ⑤實(shí)行清欠和已完工未結(jié)算獎(jiǎng)懲考核，提高清欠人員的積極性和責(zé)任心。 項(xiàng)目管理層面關(guān)鍵控制點(diǎn) 29 ? 預(yù)算控制中的關(guān)鍵控制點(diǎn) （ 6）大項(xiàng)目管理方面 企業(yè)規(guī)模不同 ， 大項(xiàng)目定義也不同 ， 寶冶大項(xiàng)目指合同簽約 5億元以上的項(xiàng)目 、 墊資 5000萬(wàn)元以上項(xiàng)目 、 保障性住房和 BT項(xiàng)目 。 關(guān)健控制點(diǎn)： ①做好資金用度計(jì)劃，及時(shí)提供項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)資金； ②做好毛利的測(cè)算與跟蹤調(diào)整，確保項(xiàng)目利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)； ③做好質(zhì)量、安全的檢查與防范，確保項(xiàng)目的有序推進(jìn)和實(shí)施。 項(xiàng)目管理層面關(guān)鍵控制點(diǎn) 30 ?全面預(yù)算的調(diào)整 對(duì)于預(yù)算的調(diào)整 ， 公司近幾年一直強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性 ， 非重大情況一般不予情況 ， 重大情況指： 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的變動(dòng) 、 需要追加或調(diào)整預(yù)算； 外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化 ， 股東會(huì)認(rèn)為需要調(diào)整； 中冶集團(tuán)對(duì)寶冶下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整； 31 ?全面預(yù)算的調(diào)整 調(diào)整遵循原則的控制 對(duì)于預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，遵循的原則如下。 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行，即在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異。 主要調(diào)整指標(biāo) 合同簽約額、 營(yíng)業(yè)收入、 利潤(rùn)總額、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量， 應(yīng)收賬款余額。 其他指標(biāo)一般不做調(diào)整。 32 ?全面預(yù)算的調(diào)整 調(diào)整時(shí)間及程序 （ 1） 預(yù)算辦公室對(duì)上半年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行具體分析 ， 確定需要調(diào)整的指標(biāo)及對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門(mén)； （ 2） 預(yù)算辦公室聯(lián)合管理職能部門(mén)對(duì)需要調(diào)整的指標(biāo)按責(zé)任部門(mén)展開(kāi)深入調(diào)研 ， 由管理職能部門(mén)對(duì)責(zé)任部門(mén)需要調(diào)整的指標(biāo)形成分析報(bào)告 ， 報(bào)預(yù)算辦公室； （ 3） 預(yù)算辦公室根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃需要 ， 綜合管理職能部門(mén)分析報(bào)告 ， 形成預(yù)算指標(biāo)調(diào)整建議 ， 報(bào)董事會(huì)審定； （ 4） 董事會(huì)報(bào)股東會(huì)審議通過(guò) ， 發(fā)布預(yù)算調(diào)整文件 。 33 謝謝！ 有不妥之處，請(qǐng)多批評(píng)指正！
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