【文章內容簡介】 半成品成本 132合計 236 產品 2 單位：元 銷售成本預算 銷量 銷售成本 銷量 銷售成本 銷量 銷售成本 銷量 銷售成本產品 1 132 200 26400 150 19800 180 23760 250 33000 102960產品 2 236 300 70800 350 82600 400 94400 380 89680 337480合計 97200 102400 118160 122680 440440產品 單位產品標準成本 全年第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 生產成本預算 第 4 季度產量 成本 產量 成本 產量 成本 產量 成本產品 1 100 490 49000 508 50800 585 58500 617 61700 220230產品 2 40 305 12200 355 14200 398 15920 372 14880 57200小計 61200 65000 74420 76580 277200產品 1 25 490 12250 508 12700 585 14625 617 15425 55000產品 2 50 305 15250 355 17750 398 19900 372 18600 71500小計 27500 30450 34525 34025 126500產品 1 7 490 3430 508 3556 585 4095 617 4319 15400產品 2 14 305 4270 355 4970 398 5572 372 5208 20230小計 7700 8526 9667 9527 35420合計 96400 103976 118612 120232 439120制造費用全年項目材料人工第 1 季度 第 2 季度 第 3 季度產品 單位產品耗用量 采購預算 生產成本預算表 產品維修計劃 材料采購預算表 生產車間編制 生產用材料 生產部門編制 采購部門編制 — 生產用材料 本期耗用 期末庫存 期初庫存 本期購進 — 維修用材料 本期耗用 期末庫存 期初庫存 本期購進 — 采購付款情況 — 應付賬款 — 預付賬款 本期購進材料 = 本期計劃耗用 預計期末存貨 期初存貨 + — 維修耗材 A企業(yè)材料采購預算 產品 項目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年產品 1 生產耗用量 49000 50800 58500 61700 220230加：預計期末庫存 5080 5850 6170 5000 5000減：期初庫存 6000 5080 5850 6170 6000需采購量 48080 51570 58820 60530 219000產品 2 生產耗用量 12200 14200 15920 14880 57200加：預計期末庫存 1420 1592 1488 1200 1200減：期初庫存 1500 1420 1592 1488 1500需采購量 12120 14372 15816 14592 56900合計 生產耗用量 61200 65000 74420 76580 277200加：預計期末庫存 6500 7442 7658 6200 6200減：期初庫存 7500 6500 7442 7658 7500需采購量 60200 65942 74636 75122 275900期初應付款余額 45000 450001 季度采購金額 30100 30100 602002 季度采購金額 32971 32971 659423 季度采購金額 37318 37318 746364 季度采購金額 37561 37561合計 75100 63071 70289 74879 283339現(xiàn)金支出 費用預算（一） 費用的歸口管理 費用的歸口管理指按照不同的費用項目由不同的管理部門來歸口管理的費用管理方式。歸口管理的部門負責編制并分解歸口管理的費用，并負責控制各費用項目的預算執(zhí)行 費用歸口管理舉例 歸口管理部門 歸口管理費用項目 辦公室 辦公用品、郵電費 技術部門 維修費用 人力資源部門 培訓費用 ___部門預算執(zhí)行情況表 本部門費用執(zhí)行情況 歸口管理費用執(zhí)行情況 歸口管理費用預算執(zhí)行情況表 歸口管理費用項目： ____ 部門 預算數 實際發(fā)生 差異 部門一 部門二 部門三 合計 費用預算（二） 增量預算與零基預算 零 基 預 算 指一切以零為基準的預算，費用預算的確定與上年無關，而是根據組織目標，重新審查每項活動對實現(xiàn)組織目標的意義和效果，重新進行預算。 概念 優(yōu)點 不受以往既成事實的影響，一切從合理性、可能性出發(fā)。 有利于對整個組織進行全面審核，避免機構內隨意性的支出。 缺點 預算編制的成本比較大?；ㄙM的時間、人力、物力較大 概念 在上期預算執(zhí)行結果的基礎上，結合預算期的實際情況，進行適當調整形成新的預算。 優(yōu)點 增 量 預 算 預算方法簡單、易行 缺點 以過去的事實為依據，實際上是承認既定事實的合理性，造成預算的不足或安于現(xiàn)狀，浪費資源。 銷售費用預算（一） 固定資產折舊預算表 工資及附加費預算表 銷售費用預算表 辦公用品預算表 維修費用預算表 其他 — 付現(xiàn)支出：工資 保險 業(yè)務招待費 維修費 辦公費 廣告宣傳費 … — 非付現(xiàn)支出：計提的福利費 折舊費 其他 銷售部門編制 資產管理部門、財務部門編制 人力資源部門編制 辦公室編制 技術部門編制 銷售費用預算（二） 銷售活動計劃 市場推廣計劃 市場調研計劃 產品促銷計劃 … 推廣目的 推廣內容 推廣時間 推廣次數 促銷目的 推廣內容 推廣時間 推廣次數 促銷目的 推廣內容 推廣時間 推廣次數 廣告宣傳費預算 促銷費用預算 市場調研費用預算 其它費用預算 銷售費用預算 基于銷售活動計劃的預算 按銷售收入一定比例進行預算 項目 /時間 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計 銷售收入預算 100 150 130 160 540 差旅費預算（ 1%） 1 業(yè)務招待費（ %) 廣告費（ %) 單位：萬元 A企業(yè)銷售費用預算表 項目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年銷售收入預算 320230 340000 392023 404000 1456000變動銷售費用：差旅費（ %) 1600 1700 1960 2023 7280業(yè)務招待費（ %) 640 680 784 808 2912廣告費（ %) 1600 1700 1960 2023 7280固定銷售費用銷售人員工資 12023 12023 12023 12023 48000水電費 4000 4000 4000 4000 16000辦公費 2023 2023 2023 2023 8000折舊費 1000 1000 1000 1000 4000銷售費用合計 22840 23080 23704 23848 93472減：折舊 1000 1000 1000 1000 400