【文章內容簡介】 銷規(guī)劃 科技創(chuàng)新規(guī)劃 生產運行規(guī)劃 采購供應規(guī)劃 企業(yè)文化規(guī)劃 人力資源規(guī)劃 財務管理規(guī)劃 年度滾動預算，半年度運行評估制度 季度滾動預算（運營、資本、財務） 預算考核 平衡管理與價值管理模型 “三張報表”的平衡與可持續(xù)發(fā)展預算 規(guī)模增長 盈利與回報 現(xiàn)金、風控 公司戰(zhàn)略與預算 三維平衡觀 增長速度的“誘惑力”： 定義：資產規(guī)模，營業(yè)規(guī)模。 規(guī)模效應與邊際效率 速度會帶來混亂，也會抹平混亂！ 速度牽引；市場擴張節(jié)奏超出我們的想象 增長速度的“風險” “增長極限” 速度陷阱（欲速則不達，拔苗助長）： 控制力、戰(zhàn)略現(xiàn)金儲備能力？ A. 《 中國企業(yè)家 》 （ 2023年 11期 ） 報道 ， 某西部軟件商的集團董事會主席 給公司確定的戰(zhàn)略目標是：集團到 2023年將實現(xiàn)2023億的營業(yè)額 、 120億的毛利 、 24億的純利 、 凈資產 500億 、 負債率 40%， 而股市市值將達到 1500億 。 而 2023年該集團銷售額據(jù)稱是55億元 ， 利潤 6 億元 。 “ 量子躍遷 ” 是該董事長對這些數(shù)據(jù)疑慮的解釋： “ 信息產業(yè)不是一種常規(guī)產業(yè) ， 只要把握好時間差和空間差 ， 瞄準機會 ， 它就可能在短時間內跳躍式地進入一種新的狀態(tài) 。 我們要善于捕捉住這種量子的躍遷 ， 使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài) ， 達到比較高的能態(tài) ?? 走 “ 量子躍進 ” 式發(fā)展道路的 ， 20年后一定能與美國微軟相比 。 B. 湖南公司的核心文化：“疾慢如仇”！ C. C. 萬科：年增長超過 20%是警覺線 . D. D.董事長 : 穩(wěn)健經營，保守盈利是當代經營者的社會責任。 E. 規(guī)模增長 風險控制 規(guī)模增長 盈利能力 投資回報 資產負債率 自由現(xiàn)金流 FCF 市場占有率 凈資產收益率 價值管理VBM 利潤表 資產負債表 現(xiàn)金流 量表 凈利潤額 風險控制 規(guī)模增長 營業(yè)收入增長率 項目預算 成本預算 資金預算 收入預算 費稅預算 戰(zhàn)略目標 關鍵控 制因素 KPI 預算及預計 財務報表 投資與基建額 戰(zhàn)略規(guī)劃 經營目標 與內部管理的要求相比較 （過程管理層面） 與員工的要求相比較 （成長與學習 ） 內部控制 信息系統(tǒng) 財務分析使用 引進優(yōu)秀人才 員工培訓 平衡記分卡 內部審計報告意見類型（含外部審計） 優(yōu)秀人才比率 與客戶的要求相比較 （客戶層面） 市場份額； 客戶關系管理 市場占有率 公司戰(zhàn)略 要取得成功有何差距 關鍵成功因素 (KSF) KPI指標 與股東的要求相比較 （財務層面） 盈利 增長 風險控制 凈資產收益率 凈利潤 銷售收入 資產負債率 貨款回籠率 存貨周轉天數(shù)貨款 預算目標指標 預算考評指標 預算目標指標體系的構建 業(yè)績合同示范 預算應能量化發(fā)展戰(zhàn)略、 強化控制標竿、 細化考核標準； 預算成功的關鍵因素 ? 領導持續(xù)重視 ? 預算模型與精算模型的吻合度 ? 全員的參與和認同 ? 基礎數(shù)據(jù)相對準確和完整 ? 先進科學的信息系統(tǒng)的支持 ? 預算實施的嚴肅性 ? 考評與報酬計劃能掛鉤 四、預算編制中的幾個問題 （一）以系統(tǒng)化和可操作性的預算管理制度起步 全面預算管理制度體系“６Ｓ” 全面預算組織體系 全面預算目標指標體系 全面預算編制體系 全面預算報告體系 全面預算監(jiān)控體系 全面預算考評體系 做什么 怎么做 做什么了 必須做 做了如何 誰來做 集團公司預算組織體系 預算決策機構 預算組織機構 預算監(jiān)控機構 預算編制執(zhí)行機構 董事會 預算委員會 預算科 子公司財務部 利潤中心 （子公司、業(yè)務部 ) 費用中心 （職能部門） 財務部、企管部、 審計部、人事部等 預算委員會： ①核心功能：提出預算要求，規(guī)劃與把控全面預算； ②性質：隸屬董事會，預算決策與智囊、非常設機構 ③組成：最高管理層、 CFO、獨立專家 ④人數(shù)： 5 — 7 人 預算科與預算專員： ①啟動預算程序； ②協(xié)調部門預算事宜 ③提供預算資料、咨詢、修改意見 ④組織相關會議 ③監(jiān)督預算執(zhí)行 （二）摸索預算編制技巧，提高編制效率 預算編制的程序： 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權思想） （戰(zhàn)略方針、相對比率、市場標準） 2） 自下而上（作業(yè)基礎、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權為主） 預算編制的“歸口分級”管理 誰干事、誰花錢、誰編制預算 誰管事、管什么事、編什么預算 堅決反對： 財務部門同時領導預算、編制預算、管預算 3。下發(fā)年度預算管理大綱： ①公司年度經營目標；②年度預算指標體系；③年度預算編制的基本假設和前提；④總部對下屬成員單位年度預算編制的內容要求；⑤預算表格；⑥組織領導與時間要求。 ４、總部審核各下屬單位上報的預算草案的要點。 ①成員單位預算是否符合總部預算大綱。②成員單位預算與經營責任指標（ＫＰＩ）、業(yè)績合同的一致性；③與上期相比，持續(xù)改進要求的體現(xiàn)程度；④預算完成的進度、難度等現(xiàn)實性。 ５、預算匯總和整體平衡。 ①從整體上分析整個集團年度預算目標能否實現(xiàn)；②審查關鍵指標與公司目標對比；③從關鍵指標編制的預計的財務報表。 預算編制的方法 ①固定預算： ② 彈性預算 ③