企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)操作(編輯修改稿)
2025-02-05 03:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 年度 單位：件 假定：各季期末存貨為下季度銷售量的 10% 15 直接 材料 項(xiàng) 目 說 明 編制依據(jù) 直接材料預(yù)算包括直接材料成本 、 材料采購和應(yīng)付帳款預(yù)算 。 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算 、 材料單耗量定額 、 存貨預(yù)算 、 采購成本預(yù)算等指標(biāo)確定 。 預(yù)算表 ? 按品種編制的直接材料預(yù)算表（分季度或月份） ? 按品種編制的采購和庫存預(yù)算表（分季度或月份） ? 應(yīng)付帳款預(yù)算表（分季度或月份） 計(jì)算 直接材料預(yù)算：材料耗用量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單件消耗量采購量 預(yù)計(jì)材料采購數(shù)量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單位產(chǎn)品的材料需用量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨 預(yù)計(jì)材料采購額＝預(yù)計(jì)材料采購量 單價(jià) 關(guān)注問題 ? 材料消耗定額的制定 ? 材料采購成本合理確定 ? 采購、庫存、生產(chǎn)的銜接 ? 采購資金的安排 16 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（元） 2100 3100 3900 2920 12023 單耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末庫存 1240 1560 1168 920 920 減：期初庫存 840 1240 1560 1168 840 預(yù)計(jì)材料采購量 4600 6520 7408 5592 24120 單位采購成本 5 5 5 5 5 預(yù)計(jì)采購金額 23000 32600 37040 27960 120600 直 接 材 料 預(yù) 算 2023年度 金額單位：元 假定：期末庫存為下季用量的 20%，年初庫存為 840公斤，年末庫存為 920公斤 17 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)付數(shù) 一 二 三 四 期初余額 12023 12023 第一季度材料采購 23000 9200 13840 第二季度材料采購 32600 13040 19560 第三季度材料采購 37040 14816 22224 第四季度材料采購 27960 11184 期末余額 16776 合 計(jì) 115824 21200 26880 34376 33408 應(yīng) 付 帳 款 預(yù) 算 2023年度 單位：元 假定當(dāng)季支付采購金額 40%，下季支付 60% 18 直接 工資 項(xiàng) 目 說 明 編制依據(jù) 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算 、 工時(shí)定額和工資水平等指標(biāo)確定 預(yù)算表 ? 按品種編制的直接人工預(yù)算表（分季度或月份） ? 人工成本明細(xì)預(yù)算表 計(jì)算 預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)＝預(yù)計(jì)產(chǎn)量 單位產(chǎn)品直接人工小時(shí) 預(yù)期直接人工費(fèi)＝預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí) 預(yù)計(jì)小時(shí)工資 關(guān)注問題 ? 工時(shí)定額 ? 薪酬制度 19 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 2100 3100 3900 2920 12023 單位產(chǎn)品直接 人工（小時(shí)） 5 5 5 5 5 預(yù)計(jì)工時(shí) 10500 15500 19500 14600 60100 小時(shí)工資率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 預(yù) 算 2023年度 金額單位：元 20 項(xiàng) 目 說 明 編制依據(jù) 變動(dòng)制造費(fèi)用依據(jù)分配率確定；固定制造費(fèi)用采用增量法或零基預(yù)算法等確定 。 預(yù)算表 ? 制造費(fèi)用預(yù)算表（分季度或月份） ? 制造費(fèi)用明細(xì)預(yù)算表 計(jì)算 預(yù)計(jì)制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)直接人工小時(shí) 變動(dòng)性費(fèi)用分配率＋固
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