企業(yè)全面預(yù)算管理的概念(編輯修改稿)
2025-02-05 03:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷(xiāo)售預(yù)算 第三步 成本預(yù)算 企業(yè)初創(chuàng)期的預(yù)算管理模式，以資本預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 企業(yè)成長(zhǎng)期，以銷(xiāo)售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 企業(yè)衰退期，以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 第四步 現(xiàn)金預(yù)算 企業(yè)成熟期，以成本控制為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算管理的重點(diǎn) 市場(chǎng)進(jìn)入期 資本預(yù)算為重點(diǎn) 市場(chǎng)成長(zhǎng)期 銷(xiāo)售預(yù)算為重點(diǎn) 市場(chǎng)成熟期 成本預(yù)算為重點(diǎn) 市場(chǎng)衰退期 現(xiàn)金流量為重點(diǎn) 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算管理的基礎(chǔ) 投資中心 戰(zhàn)略層 預(yù)算總目標(biāo) 市場(chǎng)占有率 投資報(bào)酬率 ………… 利潤(rùn)中心 經(jīng)營(yíng)層 預(yù)算的關(guān)鍵 財(cái)務(wù)指標(biāo) 成本中心 作業(yè)層 預(yù)算的基礎(chǔ) 生產(chǎn)成本 部門(mén)費(fèi)用 （費(fèi)用中心） 非財(cái)務(wù)指標(biāo) 稅費(fèi)支出 責(zé)任中心劃分 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)算管理委員會(huì) 領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) 審議確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序 審定下達(dá)正式預(yù)算 根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算 制定預(yù)算控制和獎(jiǎng)懲制度 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 基礎(chǔ)資料供應(yīng)機(jī)構(gòu) 編制機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)牽頭） 預(yù)算監(jiān)控協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 自定義控制 財(cái)務(wù)（企管）機(jī)構(gòu)控制與分析 各部門(mén)參加 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)全過(guò)程 預(yù)算管理機(jī)構(gòu) 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 在確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，存在討價(jià)還價(jià)現(xiàn)象，其結(jié)果必然是： ?鞭打快牛 ?一天輕松，一年難過(guò) 一天難過(guò)，一年輕松 預(yù)算管理面臨的困境 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算編制過(guò)程中，上下級(jí)之間往往處于對(duì)立面。 “一刀切” 。 “頭戴三尺帽” 。 “期末狂歡” 。 預(yù)算管理面臨的困境 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 ?預(yù)算精度差。受內(nèi)外部環(huán)境制約，“永遠(yuǎn)不變的是變化”。 ?預(yù)算周期與業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃不匹配，受到業(yè)務(wù)部門(mén)的批評(píng)。 ?預(yù)算編制“耗時(shí)耗力，得不償失”。 ?預(yù)算往往注重短期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 預(yù)算管理面臨的困境 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 行 業(yè) 運(yùn)用預(yù)算的企業(yè)所占百分比商業(yè)銀行 98服務(wù)機(jī)構(gòu) 100人壽保險(xiǎn)公司 96大型生產(chǎn)制造公司 100批發(fā)商與零售商 97交通運(yùn)輸企業(yè) 94公共事業(yè)公司 96其他 83對(duì)美國(guó) 400家大型公司的調(diào)查結(jié)果 資料來(lái)源：杰羅爾德 . 《 決策與控制會(huì)計(jì) 》 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算管理內(nèi)容 采掘業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè) 流通業(yè) 其他行業(yè) 總體比例利潤(rùn)預(yù)算 100 100 100 100 71 93生產(chǎn)成本預(yù)算 100 89 67 57 59管理費(fèi)用預(yù)算 100 100 100 89 86 96財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 82 89 100 74 29 79銷(xiāo)售量預(yù)算 55 89 67 74 14 67資本性支出預(yù)算 64 78 33 47 43 59存貨預(yù)算 73 67 47 50應(yīng)收帳款預(yù)算 55 67 67 47 0 48現(xiàn)金預(yù)算 55 39 33 21 29 36應(yīng)付帳款預(yù)算 45 28 0 32 0 28對(duì)我國(guó)大中型企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 資料來(lái)源： 2023年 1月 18日中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào) 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算已經(jīng)成為管理控制的核心方法 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。 著名管理學(xué)家戴維 奧利 全 面 預(yù) 算
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