戰(zhàn)略導(dǎo)向的施工企業(yè)全面預(yù)算管理(編輯修改稿)
2025-01-22 13:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ， 按確定的收入預(yù)算再結(jié)合在手合同未完工作量 、 次年結(jié)轉(zhuǎn)合同工作量 ， 可以倒推當(dāng)年合同簽約額預(yù)算 ， 使對市場跟蹤項(xiàng)目的盤點(diǎn)和合同儲(chǔ)備量的盤點(diǎn)有機(jī)結(jié)合 。 總之 ，就是要區(qū)分預(yù)算指標(biāo)哪些是已落實(shí)的 ， 確保的 ， 哪些是沒落實(shí)的 ， 測算的 。 也就是哪些是實(shí)的 、 哪些是虛的 。 這樣才能根據(jù)未落實(shí)的項(xiàng)目有重點(diǎn)地開展各項(xiàng)工作 。 ? “盤點(diǎn)”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 14 C、對利潤總額中項(xiàng)目類型的盤點(diǎn) 一個(gè)大型的施工總承包企業(yè)一般是兩級(jí)管理 ， 公司下設(shè)分 （ 子 ） 公司 ， 而不同的公司承攬項(xiàng)目的類型有多種 ， 如土建 、 鋼結(jié)構(gòu) 、 機(jī)電安裝等 ， 不同類型的項(xiàng)目行業(yè)創(chuàng)效能力也不同 ， 這就要對合同逐一分析 ， 將合同分成不同的類型 ， 同一類型的合同確定標(biāo)準(zhǔn)的毛利率 ， 這就是對預(yù)算項(xiàng)目的創(chuàng)效能力設(shè)定了相同的標(biāo)桿 ， 認(rèn)為相同類型的項(xiàng)目創(chuàng)效能力是一致的 ， 對分 （ 子 ） 公司結(jié)合在手項(xiàng)目 、 未來簽約項(xiàng)目下達(dá)利潤完成指標(biāo) ， 實(shí)施內(nèi)部績效考核時(shí)才更合理 。 然后再綜合內(nèi)部單位所有項(xiàng)目測算出一個(gè)綜合毛利水平 ， 得出公司整體利潤水平 。 ? “盤點(diǎn)”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 15 D、 對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量中經(jīng)營活動(dòng)收付款的盤點(diǎn) 以項(xiàng)目為單位 ， 對一個(gè)項(xiàng)目內(nèi)的業(yè)主合同 ， 所有分包合同 、 供料合同進(jìn)行清理 ， 對執(zhí)行項(xiàng)目的工期 、 工資 、 差旅 、 辦公等付現(xiàn)費(fèi)用進(jìn)行清理 ， 按合同條件 、 項(xiàng)目執(zhí)行 、 費(fèi)用支出的合理性確定預(yù)算年度在手項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量預(yù)測數(shù) 。 ? “盤點(diǎn)”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 16 E、應(yīng)收賬款（拖欠款）中在手合同收款情況的盤點(diǎn) 逐項(xiàng)分析合同付款條件，合同執(zhí)行情況，編制預(yù)算時(shí)已收款，應(yīng)收賬款余額，預(yù)算年度簽證量，預(yù)算年度回收資金，預(yù)算年末應(yīng)收賬款余額，出現(xiàn)拖欠款的可能性等。 ? “盤點(diǎn)”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 17 ? “盤點(diǎn)”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 ◆ “ 矩陣型 ” 預(yù)算的編制與管理方法 。 矩陣型也可以解釋為 “ T”字型 ， 即確定預(yù)算編制與完成的責(zé)任 。 沒有責(zé)任的預(yù)算是毫無意義的預(yù)算 ， 所以預(yù)算編制一定要落實(shí)具體的責(zé)任 ， 而責(zé)任的落實(shí)實(shí)行的是 雙重責(zé)任制 ， 即矩陣式 。 根據(jù)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的情況 ， 實(shí)體性分 （ 子 ） 公司是指標(biāo)執(zhí)行單位 ， 也就是 “ T” 字型的 “ 豎 ” ， 總部職能部門是指標(biāo)制定和公司層面確保完成單位 ， 也就是 “ T” 字型的 “ 橫 ” 。 通過矩陣式責(zé)任編制和考核 ， 強(qiáng)化了總部職能部門對分 （ 子 ） 公司及項(xiàng)目的管理和監(jiān)督 ， 避免了管理缺失 ， 也同時(shí)對預(yù)算的完成提供了有效保障 ， 使預(yù)算的過程管理更加有效 。 18 ? “盤點(diǎn)”與“矩陣”的預(yù)算編制方法 ◆“矩陣型”預(yù)算的編制與管理方法。 預(yù)算辦公室 建筑分公司 機(jī)裝分公司 ．．．．．． 電裝分公司 機(jī)動(dòng)分公司 檢修分公司 特種分公司 分（子）公司 新簽合同額 營業(yè)收入 ．．．．．． 利潤總額 內(nèi)外部投資 質(zhì)量 安全 預(yù)算指標(biāo) 總部職能部室 合 同 預(yù) 算 部 財(cái) 會(huì)
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