企業(yè)全面預(yù)算管理教材(編輯修改稿)
2025-02-05 03:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 障 保障 18 二 、 企業(yè)全面預(yù)算管理 ——預(yù)算管理流程 預(yù)算管理內(nèi)容 （ 1）預(yù)算的編制 （ 2）預(yù)算的執(zhí)行與控制 （ 3）預(yù)算的考評與激勵 預(yù)算管理流程 （ 1）預(yù)算編制流程 （ 2）預(yù)算控制流程 （ 3）預(yù)算的考評流程 19 二 、 企業(yè)全面預(yù)算管理 ——預(yù)算 管理 流程 流程 1——預(yù)算編制流程 20 流程 1——預(yù)算編制流程 經(jīng)營預(yù)算 指對企業(yè)日常生 產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算 期間費用預(yù)算 資本預(yù)算 指涉及企業(yè)長 期性投資的預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 并購預(yù)算 其他長期性投資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 指反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 協(xié)調(diào) 決定 決定 21 流程 1——預(yù)算編制流程 市場預(yù)測 銷售量預(yù)算 銷售價格預(yù)算 銷售預(yù)算編制子流程 銷售收入 預(yù)算 銷售費用 預(yù)算 貨款回籠 預(yù)算 應(yīng)收賬款 預(yù)算 22 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)量預(yù)算 生產(chǎn)成本預(yù)算 預(yù)計銷售量 預(yù)計期末存量 預(yù)計期初存量 預(yù)計生產(chǎn)量 ＋ － ＝ 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 制造成本預(yù)算 ＋ ＋ ＝ 流程 1——預(yù)算編制流程 生產(chǎn)預(yù)算編制子流程 23 流程 1——預(yù)算編制流程 現(xiàn)金 預(yù)算編制子流程 24 流程 1：預(yù)算編制流程 企業(yè)預(yù)算編制總程序 銷售預(yù)測 庫存預(yù)算 材料預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 銷售預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 采購預(yù)算 收入預(yù)算 預(yù)計現(xiàn)金流量表 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 人工支付預(yù)算 期間費用預(yù)算 費用支付預(yù)算 資本預(yù)算 25 寶鋼年度預(yù)算框架 寶鋼預(yù)算藍皮書 預(yù)算總說明 總預(yù)算 預(yù)算分冊 損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷 售 量 銷 售 收 入 銷 售 成 本 期 間 費 用 投 資 收 益 營 業(yè) 外 收 支 其 他 業(yè) 務(wù) 利 潤 其 他 現(xiàn) 金 流 入 現(xiàn) 金 流 出 分 項 目 預(yù) 算 分 部 門 預(yù) 算 工 程 建 設(shè) 長 期 投 資 更 新 改 造 利 潤 分 配 債 權(quán) 債 務(wù) 存 貨 其 他 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 期 間 費 用 預(yù) 算 制 造 成 本 預(yù) 算 專項預(yù)算 /部門預(yù)算 寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架 26 企業(yè)預(yù)算程序與時間 （單一企業(yè)） 企業(yè)預(yù)算最高機關(guān) 企業(yè)預(yù)算基層部門 企業(yè)預(yù)算最高機關(guān) 企業(yè)預(yù)算基層部門 企業(yè)預(yù)算最高機關(guān) 企業(yè)預(yù)算基層部門 各部門反饋初步預(yù)算與預(yù)算差異 下達預(yù)算目標(biāo)與關(guān)鍵指標(biāo)
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