企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)(參考版)
2025-01-20 01:25本頁面
【正文】 q考核的指標(biāo)的確定５）考核與評(píng)價(jià)51Budget Training6）總預(yù)算流程及流程說明講解、匯總與審批q總預(yù)算流程及流程說明52Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善53Budget Training全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善54Budget Training 的十大 基本原則1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2) 劃分可控與不可控范圍 并將不可控因素列入預(yù)算；3) 自上而下和自下而上相結(jié)合；4) 量入為出和量出為入相結(jié)合；5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重；6) 堅(jiān)持收支兩條線；7) 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合；8) 事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)相結(jié)合；9) 柔性控制與剛性控制相結(jié)合；10) 實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。 成本、費(fèi)用中心 —— 成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)等167。q考核的依據(jù)５）考核與評(píng)價(jià)49Budget Training：167。0 考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果。0 預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會(huì)確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。沒有預(yù)算，考核就會(huì)流于形式，失去控制力。1. 調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式3. 記錄責(zé)任部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對(duì)應(yīng)責(zé)任部門的業(yè)績(jī)，同時(shí)，后續(xù)月度的考核指標(biāo)也要隨月度預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的修正，以利于責(zé)任部門消除不利差異。2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門對(duì)初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，以便于實(shí)施控制與考核。1. 預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)信息2. 重要的外部市場(chǎng)信息如價(jià)格，費(fèi)率等3. 公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等４）差異分析與調(diào)整45Budget Trainingq 預(yù)算的調(diào)整與修正由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門調(diào)整其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預(yù)算差異。 審批程序q預(yù)算的管理控制流程37Budget Trainingq財(cái)務(wù)審核（續(xù)） —— 審批程序申請(qǐng)部門申請(qǐng)部門 辦理部門辦理部門預(yù)算室預(yù)算室 授權(quán)人授權(quán)人預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)辦理是是否否否否是是是是３）預(yù)算的執(zhí)行與控制38Budget Training費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)峁╊A(yù)算信息部門經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司經(jīng)理審批公司董事長(zhǎng)審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計(jì)記錄審批情況、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理辦公室駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)否定否定否定超權(quán)限費(fèi)用支出預(yù)算外支出同意 授權(quán)辦理同意同意 授權(quán)辦理q 費(fèi)用的審批３）預(yù)算的執(zhí)行與控制39Budget Trainingq 特批情況的處理針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施： 明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少 必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息 特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q 審批程序40Budget Training４）差異分析與調(diào)整q 差異分析與業(yè)績(jī)報(bào)告 167。 審批權(quán)限167。167。３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q財(cái)務(wù)審核167。167。167。2）預(yù)算的編制34Budget Training３）預(yù)算的執(zhí)行與控制銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)銷售部采購部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計(jì)信息財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計(jì)劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎(jiǎng)懲措施庫存計(jì)劃庫存預(yù)算 管理部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算35Budget Training事中事后事前 季度預(yù)算年度預(yù)算季度業(yè)務(wù)計(jì)劃 季初業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)審核統(tǒng)計(jì)記錄 季末 業(yè)績(jī)報(bào)告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計(jì)劃季度預(yù)算目標(biāo)控制
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