全面預算管理系統(tǒng)及在企業(yè)中的作用(參考版)
2025-03-10 16:15本頁面
【正文】 4) 建立定額管理體系，堅持費用包干和目標成本控制 5) 嚴格控制用工總量 ， 進行增人不增資 ， 減人不減資的工資政策和增人增資 ， 減人減資的工資政策的權(quán)衡 。 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 1) 逐步建立較為合理的內(nèi)部價格和外部價格體系 。 ?考核的依據(jù) ５）考核與評價 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ： ? 利潤中心 —— 收入指標 、 成本指標 、 利潤指標 、 市場份額等 ? 成本 、 費用中心 —— 成本指標 、 費用指標 、 生產(chǎn)率指標等 ? 投資中心 —— 收入指標 、 成本指標 、 利潤指標 、 資產(chǎn)報酬率 、 非財務(wù)指標等 、 成本控制水平及成本預算的準確性 ?考核的指標的確定 ５）考核與評價 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ： ?業(yè)務(wù)部門 —— 業(yè)績成長性指標 ?職能部門 —— 服務(wù)滿意度指標 ２ .考核指標體系體現(xiàn)公司整體的管理理念和激勵政策，并且要在人力資源部門和財務(wù)部門之間進行協(xié)調(diào)。 ? 考核的依據(jù)是預算差異分析的結(jié)果 。 ? 預算考核的政策和依據(jù)由預算管理委員會確定 ， 加強考核力度 ， 提高考核的科學性 ， 從而可以保障預算目標的落實 。沒有預算，考核就會流于形式，失去控制力。 1. 調(diào)整經(jīng)營活動，采取相應的預算控制方式 3. 記錄責任部門的經(jīng)營業(yè)績 已形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對應責任部門的業(yè)績，同時，后續(xù)月度的考核指標也要隨月度預算的調(diào)整進行相應的修正，以利于責任部門消除不利差異。 2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營預算 結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預算部門對初始編定的后續(xù)月度預算進行調(diào)整，以保證在完成年度預算的目標下，月度預算能夠及時反映經(jīng)營活動的變化，以便于實施控制與考核。 1. 預算執(zhí)行過程中的財務(wù)信息 2. 重要的外部市場信息 如價格，費率等 3. 公司內(nèi)部的非財務(wù)信息 如費用標準等 ４）差異分析與調(diào)整 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 預算的調(diào)整與修正 由內(nèi)部可控因素引起的不利預算差異，應由對應的責任部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預算差異。 ３）預算的執(zhí)行與控制 ?財務(wù)審核 ? 各級財務(wù)部門根據(jù)下達的財務(wù)指標對各級業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和審核，保障預算目標的實現(xiàn)。 ? 月度計劃不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)月度預算的執(zhí)行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。 1）預測與計劃 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 預算目標下達程序圖 預算管理 委員會 預算管理 辦公室 各業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)員 各職能部門 本部門職員 1）預測與計劃 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ２）預算的編制 ?預算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門 預算管理 辦公室 業(yè)務(wù)部門 分公司 預算管理 委員會 銷售預算 成本、費用預算 現(xiàn)金收付預算 ??. 匯總公司 預算 審核 調(diào)整 市場與營銷預算 生產(chǎn)與成本預算 管理與費用預算 資產(chǎn)與項目預算 投資與權(quán)益預算 資金與財務(wù)預算 據(jù)業(yè)務(wù)計劃 編制本部門、 分公司預算 結(jié)束 董事會 審批 下達 總預算及各分預算 ??. S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 2）預算的編制 ?總預算編制的步驟 編制子預算、分預算 匯總各分預算 形成總預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 采購預算 成本預算 現(xiàn)金收款預算 …… 預算 期間費用預算 …… 預算 長期投資預算 固定資產(chǎn)預算 市場與營銷預算 生產(chǎn)與成本預算 管理與費用預算 …… 預算 …… 預算 資金與財務(wù)預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 采購預算 成本預算 稅金預算 銷售費用預算 …… 預算 固定資產(chǎn)預算 長期投資預算 現(xiàn)金預算 損益預算 資產(chǎn)負債預算 …… 簡表 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 匯總與審批步驟與程序 未通過 未通過 下達、執(zhí)行 各責任中心編制 本中心預算 預算管理委員會 審核調(diào)整 預算管理辦公室 初步審核 匯總并編制財務(wù) 預算及總預算 通過 通過 ? 預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核 ? 預算管理辦公室匯總各責任中心預算 ? 預算管理辦公室編制財務(wù)預算，形成公司總預算并上報預算管理委員會 ? 預算管理委員會最終審核、調(diào)整各責任中心預算及公司整體預算 ? 董事會批準預算 董事會 2）預算的編制 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 匯總 由公司預算管理辦公室對各責任中心預算進行匯總 ? 審批 ? 預算審批的決策權(quán)在董事會 ? 預算管理辦公室除匯總職能外，還應有技術(shù)審核的職能 ? 在不影響公司總目標的前提下，可以通過協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門的分預算。 4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) S h a p i n g t h e f u t u r e
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