【文章內容簡介】 BCCASH01 財務副總 用款計劃編制流程（未來） BCCASH02 財務副總 資產負債預算管理 資產負債預算編制 BCB/S 財務副總 預算控制流程 預算變更流程 BCCTR01 財務副總 預算外開支審批流程（未來） BCCTR02 財務副總 預算執(zhí)行分析 /預測與考核流程 BCCTR03 財務副總 34 子業(yè)務區(qū)域：經營預算管理 主流程名：經營預算編制 起點： 綜合計劃管理部門（擬建立成立的機構）布置年度經營計劃制定，發(fā)布計劃指引 輸入： ?預算歷史數據 ?重要政策調整 ?各主要業(yè)務單元的運作變化 供應方（流程） ： ?售電量、售電結構計劃編制流程 ?購電量計劃編制流程 ?采購計劃編制流程 ?銷售收入預算編制流程 ?供電成本預算編制流程 目標 (功能范圍 ): 規(guī)范電力年度經營計劃和預算的制定業(yè)務，為預算編制建立計劃基礎。適用于電力和所屬的下屬單位。 活動 終點： 公司分管領導批準經營預算 輸出： ?經營計劃 ?各項主要業(yè)務單元作業(yè)計劃 ?年度經營預算 客戶（流程）： ?內部電價編制流程 ?購電費預算編制流程 ?現金流量預算編制流程 ?預算下達分解流程 業(yè)務使能： 經營計劃、預算業(yè)務管理，母公司指標考核體系 組織使能： 計劃部、營銷部等業(yè)務歸口管理部門，和財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統 遠光核算系統 OA系統 各業(yè)務歸口部門編制業(yè)務計劃 批準年度 經營計劃 布置年度 經營計劃 流程評估指標： 與上年實際差異率，預算制定的準確率 計算 /分析經營預算（含下屬單位） 布置年度經營預算 編制 /上報經營 預算 35 流程績效評估 流程名 ： 經營預算編制 評估參數 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 各歸口管理部門的效率、準確性和配合基本上滿足要求，但下屬單位在效率、特別是準確性方面無法滿足電力的要求 流程周期 M 4 無明確、固定的時間、周期安排，影響上下級之間的充分溝通和充分的編制時間 返工與缺陷 M 3 返工較多，尚可接受 決策制定 L 5 由于經營計劃編制環(huán)節(jié)較為薄弱，計劃審批和預算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善 人力資源利用 M 3 由于下屬單位沒有專職的預算管理人員，基層人力資源的配置不足 流程成本 M 3 因基層的流程投入不足（人員、工作環(huán)節(jié)、管理規(guī)定等），流程的效益受到一定的影響 信息有效性 M 4 各歸口管理部門的計劃 預算審核不充分，對基層的預算編制缺乏業(yè)務控制，無法評估基層預算編制的具體、真實情況 流程管理 L 5 流程輸出中對外、對上級的部分，有明確的管理規(guī)定；缺乏對與財務部平級的管理部門的流程管理、考核要求，預算的編制沒有考核措施 總計 30 36 現金流量 預算編制 流程 子業(yè)務區(qū)域：經營預算管理 編號： BCOP 版本號： 主業(yè)務流程：經營預算編制 編號： BCOP00 版本號： 流程負責人： 相關鏈 接流程 公司 分管領導 銷售收入 預算編制 流程 售電量、售 電結構計劃 編制流程 預算下達 分解流程 計劃處 營銷部 財務部 物資公司 人力 資源部 購電量計劃 編制流程 購電費 預算編制 流程 供電成本 費用預算 編制流程 1 生技部 編制售電量 計劃 2 編制運行 維護計劃 4 編制年度 采購計劃 5 編制年度 人力資源 計劃 6 編制項目 進度計劃 7 編制財務 計劃 3 批準年度 經營計劃 9 13 12 批準年度 經營預算 編制年度 經營預算 19 平衡 /匯總 部門年度 經營計劃 8 綜合計劃 管理 下屬單位 / 部門 編制年度 經營預算 布置年度 經營計劃 10 分析 /匯總 下屬單位 經營計劃 11 下達年度 經營計劃 布置年度 經營預算 制定銷售 收入預算 依據 14 制定運行 維護預算 依據 制定年度 采購預算 依據 制定年度 人力資源 預算依據 15 16 新增固定資 產折舊經營 期預算依據 17 18 20 采購計劃 編制流程 37 問題與改進分析 流程名稱：經營預算管理 存在問題 改進機會和建議 除電力發(fā)展規(guī)劃外，電力尚未制訂中期（ 3－ 5年）的公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營計劃，各年度僅制訂主要業(yè)務計劃 建立中期發(fā)展戰(zhàn)略－年度經營計劃－經營預算的管理體系 各業(yè)務歸口主管部門的年度業(yè)務計劃，沒有從優(yōu)化企業(yè)資源配置的角度進行有機整合，形成整體的公司經營計劃，沒有完善的計劃審批程序 建立成本中心－利潤中心的預算管理體系 下屬單位除售電量計劃和基建、技改、大修計劃外，沒有運行維護和采購計劃 明確各成本中心、利潤中心的預算管理責任和考核要求 下屬單位的業(yè)務計劃與經營預算的界限不清，通常在沒有業(yè)務計劃或業(yè)務計劃沒有正式審批程序的情況下直接編制預算 鑒于預算管理委員會未能充分發(fā)揮其作用，建議將其職能轉交給各級領導班子 /總經理辦公會 部門的業(yè)務計劃與基層工區(qū)、班組的作業(yè)計劃未能有效的銜接 預算管理委員會沒有充分發(fā)揮預算審批、控制和評價的作用 預算管理體系以現有核算單位為主，未能實現成本中心－利潤中心的預算責任管理體系 38 子業(yè)務區(qū)域：經營預算管理 主流程名：售電量、售電結構計劃編制流程 起點： 下年度用電情況調查 輸入： ?用電量調查 /預測 ?上一年度實際用電量 ?預計新年度的政策和工業(yè)產業(yè)變化 供應方（流程） ： ?售電量和售電結構調查流程 目標 (功能范圍 ): 規(guī)范電力編制年度的售電量、售電結構計劃的管理，保證計劃與預算編制的一致性 活動 終點： 公司決策層批準售電量和售電結構計劃，報自治區(qū)政府 輸出 ?售電量計劃（按月） ?售電結構預測（按月） 客戶（流程）： ?銷售收入預算編制流程 ?購電量計劃編制流程 業(yè)務使能： 行業(yè)管理，計劃管理和預算管理要求 組織使能： 電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業(yè)務歸口管理部門，及財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統 遠光核算系統 電力預測全區(qū)售電量、售電結構 編制售電量和售電結構計劃 下屬單位預測供電區(qū)售電量售電結構 年度 用電情況 調查預測 流程評估指標： 與上年實際差異率，計劃制定的準確率 經電力審批報自治區(qū) 39 流程績效評估 流程名 ： 售電量、售電結構計劃編制流程 評估參數 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 4 各下屬單位的用電結構計劃沒有按各個類別中小分類的結構計劃分解，不能完全滿足財務部預算編制口徑上的要求 流程周期 M 3 計劃編制、分析和匯總有明確的周期，但審批、下達環(huán)節(jié)的周期不固定 返工與缺陷 M 3 存在的問題在可接受的程度之內 決策制定 M 3 計劃審批和預算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善 人力資源利用 M+ 2 計劃、營銷部門人力資源的配置較為充分，下屬單位財務部門的人員配置略顯不足 流程成本 M 3 基層流程（營銷）的人員投入較為充分，但相關營銷系統的功能建設如用電預測和分析缺乏，流程的效益受到一定的影響 信息有效性 M 3 由于下屬單位用電計劃與財務部門的要求存在口徑上的問題，計劃信息的有效性受到一定影響 流程管理 M 3 對外、對上級的上報有明確的管理規(guī)定；計劃的審核和下達過程沒有完善的程序和嚴格的考核措施 總計 24 40 主業(yè)務流程：經營預算管理 編號： BCOP00 版本號： 子業(yè)務流程：售電量、售電結構計劃編制流程 編號： BCOP01 版本號： 流程負責人： 相關鏈 接流程 電力 主管領導 電力 計劃部用 電量調查崗 營銷部用 電量計劃 管理崗 財務部 預算管理崗 年度宏觀 用電情況 調查預測 上報自治區(qū) 經貿委、 母公司 年度購 電 量計劃 編制流程 售電量和 售電結構 調查流程 下屬單位售電量 /售電結構 1 3 14 15 2 19 下屬單位 營銷策劃辦 下屬單位營 銷客服中心 組織下年度 用 電量調查 按用電類別 、季節(jié)和月 預測用電量 確定售電 量計劃和 售電結構 預測自然增 長 /開拓增長 電量和躉售 6 8 9 10 12 審批年度 銷售計劃 16 各行業(yè)大 客戶用 電 量調查 7 下屬單位 決策層 18 經批準的售電量/結構電價 編制公司 收入預算 17 審核各分 公司年度 銷售計劃 電力公司收入預算和體現成本、利潤、激勵的內部電價 4 銷售收入 預算編制 流程 下屬單位 財務部 按豐 /枯水季 預測售電量 和售電結構 預測各行業(yè) 自然增長和 開拓性增長 微觀用電情 況調查：按 行業(yè)、客戶 分析政策性 因素和對比 歷史資料 按豐 /枯水季 預測售電量 和售電結構 編制銷售 計劃 編制銷售 計 劃 編制各下屬單位 經營預算和 內部考核指標 分析政策性 因素和對比 歷史資料 預算上報 / 審批和下達 / 分解流程 11 13 5 經批準的售電量 /結構電價 41 問題與改進分析 流程名稱：售電量、售電結構計劃編制流程 存在問題 改進機會和建議 電量預測的信息收集、分析不夠系統全面 需要專業(yè)性的用電量預測和分析系統，以及該系統與營銷系統、調度系統的集成化 預算目標單一，不能反映電力市場出現的綜合風險性影響 加強用戶電量分析的職能，并設置營銷系統的明細收入情況和預測準確程度的分析、考核機制 隨時將客戶用電調查的信息錄入營銷系統，提高該系統的明細分析功能，并能使用電調查信息和分析結構與財務系統共享，加強財務管理信息系統與用電營銷系統的集成 使用專業(yè)的負荷 /用電預測系統，財務部應適當加強參與售電量預測和調查 42 主業(yè)務流程：經營預算編制 子業(yè)務流程：銷售收入預算編制 起點： 計劃部開始下年度用電量調查 輸入 ?用電量調查 /預測 ?上一年度實際用電量 ?預計新年度的政策和產業(yè)變化 ?預計的售電量和售電結構 供應方（流程） ： ?售電量、售電結構計劃編制流程 目標 (功能范圍 ): 編制電力下一年度的銷售預算 活動 終點： 預算委員會批準銷售收入預算 輸出 ?銷售收入預算（按月） 客戶（流程）： ?現金流量預算編制流程 ?預算上報、審批和下達、分解流程 ?銷售收入預算 內部電價編制流程 業(yè)務使能： 計劃管理和預算管理要求，年度預算和年度計劃 組織使能： 電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業(yè)務歸口管理部門，及財務部各相關崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統 遠光核算系統 下屬單位編制銷售收入 編制電力銷售收入預算 匯總下屬單位銷售收入預算 流程評估指標： 與上年實際差異率，預算制定的準確率 審批銷售收入預算 43 流程績效評估 流程名 ： 銷售收入預算編制 評估參數 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 能基本滿足流程客戶的年度預算期望和需求 流程周期 M 3 受計劃流程影響，流程周期的審批 /下達環(huán)節(jié)有時會拖延 返工與缺陷 M 3 在售電量 /售電結構確定的情況下，基本可以保證編制