全面預算管理xxxx(上市公司咨詢項目內訓密)(編輯修改稿)
2025-03-23 16:14 本頁面
【文章內容簡介】 資及福利 預算 采購預算 預算準備 稅金預算 業(yè)務預算匯總 預算編制注意事項： ?把預算編制過程當做是一個對未來行動進行思考和謀劃的過程 ?不能為了編制而編制，把預算編制當成“填表” ?各業(yè)務部門是核心，而不是財務 ?一定不要忘記年度戰(zhàn)略和目標導向 ?預算和計劃一定要融合 方法 適用范圍 應用說明 固定預算 適用于固定成本費用預算的編制 固定成本費用的劃分 彈性預算 適用于變動成本費用預算的編制 變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制 增量預算 適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預算指標編制 合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說明增減變動原因 零基預算 適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制 使用周期不宜過短，否則會增加工作量 定期預算 適用于固定資產、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預算的編制 合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量 滾動預算 適用于定期預算以外的指標預算的編制 通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預算工作。預算基礎好的企業(yè)可實施年度滾動預算。 確定預算 適用于預算期穩(wěn)定的預算指標編制 合理使用此方法，可以減少預算編制工作量 概率預算 適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長期預算的編制 運用加權平均方法計算期望值 預算編制方法 預算審核匯總平衡 目標的審核 資源預算的審核 形式的審核 ?是否按照統一要求的格式 ?業(yè)務事項是否清楚，或是否提供了支持性附件 ?相關人員的簽字是否齊全 ?審核各責任中心是否突破了各自分解的預算目標 ?審核匯總后的預算數是否達到公司總的預算目標 ?要求目標分解 ?有消耗標準的按公司標準進行審核 ?沒有標準的常規(guī)資源消耗結合歷史數據審核。 ?專項資源消耗結合計劃方案審核 ?其他非財務資源也可結合工作標準和計劃進行審核 ?總體資源消耗不超過年度目標 ?審核之后進行平資源衡 ?計劃的目標性和針對性 ?計劃事項的要素完整性、具體操作 性 ?計劃之間的關聯性 ?年度計劃的分解安排 計劃的審核 三、對接績效和薪酬 戰(zhàn)略 年度目標 計劃 預算 績效 過程監(jiān)控 薪酬 ?績效是對目標、計劃和預算完成情況的綜合評價和激勵保證； ?高層以結果為主要導向，可以年度目標和預算為主實施年度績效評價； ?中層兼顧結果和過程，可以年度目標、預算和月度計劃為主實施月度績效評價； ?基層以過程、職責和標準為主要導向，主要以崗位評價目標和月度計劃為主實施月度績效評價； ?優(yōu)化考核指標和績效數據統計方式； ?堅持加強績效面談、績效輔導、績效反饋等績效管理措施。 ?高層年薪制 ?績效薪酬比例分配 ?薪酬調整 銜接 4 銜接 5 績效管理體系 戰(zhàn)略績效管理總體框架 一級 KPI 一級 K0 年度目標體系 二級 KPI 二級 K0 各責任體系目標體系 年度規(guī)劃 發(fā)展戰(zhàn)略 三級 KPI 三級 K0 各責任崗位目標體系 責任體系負責人績效考核 責任崗位績效考核 績效監(jiān)控與溝通 績效結果激勵運用 薪酬 職業(yè)發(fā)展 培訓 管理改進 三年規(guī)劃 日常工作標準（ KWS) 績效考核指標 一票否決指標 KO （關鍵管理工作） KPI （關鍵業(yè)績指標） 主要量化指標來源于年度目標體系及其分解（縱向分解） 部分量化指標來源于日常部門職責或崗位職責的優(yōu)化（自身職責） 來源于集團年度或部門當期 重要計劃和管理 工作分解 重大事故類指標，如重大經濟事故、質量事故、安全事故等，與相關責任部門掛鉤 來自于與其他部門或崗位的關聯性指標（橫向關聯） KWS （關鍵工作標準） 來源于崗位工作職責和工作標準 公司層指標 （高層） 部門層指標 （中層） 員工層指標 （基層） 指標類型 重點關注結果 主要為 KPI 關注過程和結果 KPI和 KO 重點關注過程 主要為 KO和 KW
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