全面預算管理制度(同名5451)(編輯修改稿)
2025-05-09 12:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 見。6. 公司財務部負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交預算管理委員會審議。7. 12月1日前由預算管理委員會組織召開全面預算編制質詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案。8. 12月5日前由預算管理委員會組織各部門，根據(jù)年度全面預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案，并報預算管理委員會審核。 9. 12月20日前預算管理委員會將審核通過的全面預算草案由公司總經(jīng)理簽批后報公司董事長審批，批準后的全面預算方案由預算管理委員會確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。第十一條 全面預算預備費全面預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算成本費用總額的一定比例。預算預備費總額的確定根據(jù)全面預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對全面預算年度基本假設的信賴和爭議程度、全面預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由預算管理委員會建議提留比例，經(jīng)預算管理委員會審批通過。該比例一般為10％左右，首次可以擴大到15％以內(nèi)。在公司預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%5%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預算預備費可限定為5%10%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%15%。 第四章 全面預算的執(zhí)行、控制與分析第十二條 全面預算方案的指令性要求公司年度全面預算方案和月度滾動全面預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。第十三條 全面預算的執(zhí)行部門（一） 各責任中心是全面預算的執(zhí)行機構。（二） 預算執(zhí)行的責任人1. 責任中心的第一負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人；2. 主管具體業(yè)務和部門的公司總經(jīng)理/副總經(jīng)理對于其負責的責任中心的預算執(zhí)行負有主要責任。第十四條 全面預算執(zhí)行控制的原則全面預算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數(shù)量管理的方法。（一） 金額管理：從預算的金額方面進行管理；（二） 預算項目管理：按預算的項目進行管理，不同預算項目之間原則上不得相互充抵；（三） 數(shù)量管理：對一些預算項目（如原材料消耗）除進行金額管理外，從預算的數(shù)量方面進行管理。第十五條 全面預算執(zhí)行控制體系（一） 責任中心第一負責人：根據(jù)本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業(yè)務活動的領導和監(jiān)督，按照預算目標控制資金及費用的支出，完成指定的工作目標；安排本中心一個預算對接人每月25號前提交下月預算明細表至預算管理委員會，并在每月5號前將財務發(fā)送的上月實際發(fā)生費用進行核對和反饋。（二） 公司預算管理委員會：依據(jù)各中心每月預算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營；每月5號前收集整理上月各中心實際發(fā)生的明細費用數(shù)據(jù)，及時發(fā)送至各中心核對。3天內(nèi)將各中心提出的反饋疑問做好跟蹤和復查工作，并一一落實回復。總結上半年實際預算執(zhí)行情況，7月28日匯編完成各中心的下半年預算指標。（三） 公司總經(jīng)理：在公司董事長授權的額度范圍內(nèi)對各責任中心的預算外行為進行審批控制；初試行預算制度第一年，允許一次半年度預算調整，根據(jù)預算管理委員提交的下半年預算指標，進行復審確認。第十六條 全面預算控制（一） 下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業(yè)績合同》和考核指標的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。（二） 費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。（三） 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預算外支出。（四） 預算內(nèi)資金控制：1． 預算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權限由公司各責任中心第一負責人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，送預算管理委員會審核，預算管理委員會根據(jù)資金的周轉情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)；2． 預算管理委員會建立預算資金撥付臺帳制度，各預算責任中心建立預算執(zhí)行臺帳，每月末與預算管理委員會核對。3． 預算管理委員每月5號前統(tǒng)計匯總各中心實際的發(fā)生費用，并完成費用控制率報表提供到人力資源中心，根據(jù)下半年制定的標準依據(jù)60%100%對各責任中心進行評分考核。（五） 預算外資金控制：1． 預算外支出中的資金支付首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，總經(jīng)理無權審批，應報董事長審批。2． 預算外資金申請需由責任中心根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內(nèi)容。總經(jīng)理在董事長授權范圍內(nèi)對各責任中心的預算外行為進行審批控制，在董事長授權范圍外需向董事長專項申請，由董事長審批。3． 預算管理委員會應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建帳管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。4． 如特殊情況需要追加預算，必須填寫《預算追加申請表》經(jīng)總經(jīng)理審批方可實行；若實際發(fā)生費用時，沒有體現(xiàn)在當月提交的預算明細項目內(nèi)，需填寫
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