全面財務(wù)預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 11:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ）提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；（二）提供各部門所需的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三）督促各部門預(yù)算編制的進(jìn)度；（四）匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員 會討論；（五）編報經(jīng)預(yù)算委員會審查通過后的各類預(yù)算報表并準(zhǔn)時上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會；（六）定期比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；（七）根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（八）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。（一）策略計劃策略計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)在未來一年中的經(jīng)營策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機(jī)會與威脅、策略計劃。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（二）目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。本部分采用BSC(平衡記分卡)設(shè)定，主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面體現(xiàn)的分目標(biāo)，其中指標(biāo)的含義或計算方法說明參見《戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃》之關(guān)鍵績效指標(biāo)表。（三）經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與公司損益表的計算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。（四）資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項目進(jìn)展
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