全面財務預算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 11:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ）提供各部門編制預算所需的表單，培訓和指導各部門正確編制預算；（二）提供各部門所需的收入、成本、費用明細內(nèi)容等資料供編制預算參考；（三）督促各部門預算編制的進度；（四）匯總各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員 會討論；（五）編報經(jīng)預算委員會審查通過后的各類預算報表并準時上報至業(yè)務單元預算委員會；（六）定期比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況，督導各部門切實執(zhí)行預算；（七）根據(jù)年度預算執(zhí)行情況，編報預算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預算委員會；（八）其他有關預算推行的策劃與聯(lián)絡事項。第三章、全面預算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預算內(nèi)容第十三條 全面預算是由一系列預算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標設定、經(jīng)營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書六部分。（一）策略計劃策略計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎，全面審視目標市場的政治、經(jīng)濟環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)在未來一年中的經(jīng)營策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機會與威脅、策略計劃。是企業(yè)經(jīng)營預算的依據(jù)和基礎。（二）目標設定目標設定是以上述策略計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標，是全面預算的總體概括。本部分采用BSC(平衡記分卡)設定，主要包括企業(yè)整體目標以及從財務方面、客戶方面、內(nèi)部營運流程、員工學習與成長四個方面體現(xiàn)的分目標，其中指標的含義或計算方法說明參見《戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃》之關鍵績效指標表。（三）經(jīng)營預算經(jīng)營預算是指與公司日常業(yè)務直接相關、具有實質(zhì)性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。主要包括：銷售數(shù)量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業(yè)費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。（四）資本支出預算資本支出預算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務的預算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預算表和未完工項目進展
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