【文章內(nèi)容簡介】 項目發(fā)展資金。2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。3．收支平衡、量入為出原則編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。4．社會效益前提下講求經(jīng)濟效益的原則醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。（四）預算編制的內(nèi)容1．收入預算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。2．支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務，財務依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務依據(jù)會計制度據(jù)實列支。5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領(lǐng)導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預算執(zhí)行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。（五）預算編制的時間 預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發(fā)編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預算執(zhí)行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據(jù)市財政局下達的預算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經(jīng)院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預算分解下達到各相關(guān)部門。四、預算的調(diào)整（一）預算調(diào)整條件為保證預算的嚴肅性，預算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預算指標，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預算的，報經(jīng)預算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預算指標。（二）預算調(diào)整程序預算的調(diào)整分為預算項目調(diào)整和預算追加兩部分。預算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預算責任部門應提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調(diào)整。當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫(yī)院預算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領(lǐng)導批示后送預算辦；預算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。五、預算的執(zhí)行（一）預算執(zhí)行及控制預算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經(jīng)確定，各責任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。各職能部門根據(jù)批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執(zhí)行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)營活動。在預算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預算數(shù)進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。預算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權(quán)、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。（二）預算執(zhí)行的金額控制在預算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執(zhí)行進行控制。當職能科室有預算支出發(fā)生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執(zhí)行進度。(三)預算執(zhí)行的時間控制預算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執(zhí)行控制。預算辦每月對各責任中心預算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。六、預算的審批（一）財政補助預算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補助建議（“一上”）醫(yī)院財務部門根據(jù)預算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進行分析測算的基礎上，提出財政補助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。2．財政部門下達預算控制數(shù)（“一下”）財政部門根據(jù)本級人代會批準的財政預算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎上，向醫(yī)院下達財政補助指標預算控制數(shù)。3．醫(yī)院編報正式預算（“二上”）醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達的預算控制數(shù)后，根據(jù)實際情況進行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補助預算，編報正式財政補助預算。4．財政部門正式批復預算（“二下”）財政部門經(jīng)過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫(yī)院，作為預算財政補助預算執(zhí)行的依據(jù)。（二）全院預算的編報和審批 1．財務科提出預算草案在對上預算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據(jù)預算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務以及有關(guān)標準，測算編制下一財務預算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務預算草案。2．提交職代會討論表決每年年初，財務科須向院職代表匯報上一預算執(zhí)行情況和下一預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預算范圍內(nèi)，編制部門預算。七、預算的評價考核（一）預算管理的評價考核程序醫(yī)院建立預算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預算執(zhí)行結(jié)果和預算監(jiān)管工作。預算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是： ，預算執(zhí)行單位或部門自評。，深入分析，提出評價建議。，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。（二）預算管理工作評價的主要內(nèi)容 。，制度是否得到貫徹執(zhí)行。預算管理辦公室按照稽核對預算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（三）預算考核預算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。醫(yī)院要將預算的執(zhí)行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達到收入預算指標或支出超預算的，要對執(zhí)行部門負責人按比例進行經(jīng)濟處罰，對于超過預算收入指標或支出低于預算厲行節(jié)約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預算執(zhí)行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實