【文章內(nèi)容簡介】 項目發(fā)展資金。2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。3．收支平衡、量入為出原則編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算要力求科學(xué)、嚴密、準(zhǔn)確、真實。4．社會效益前提下講求經(jīng)濟效益的原則醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。（四）預(yù)算編制的內(nèi)容1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務(wù)，財務(wù)依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務(wù)依據(jù)會計制度據(jù)實列支。5．每年按財政部門審批下達的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時，財務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。（五）預(yù)算編制的時間 預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報送預(yù)算辦。(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對于各職能處室的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財政局下達的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各相關(guān)部門。四、預(yù)算的調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整條件為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（二）預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。預(yù)算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。當(dāng)職能科室提前達到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責(zé)人認可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。五、預(yù)算的執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行及控制預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責(zé)人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。(三)預(yù)算執(zhí)行的時間控制預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。六、預(yù)算的審批（一）財政補助預(yù)算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補助建議（“一上”）醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進行分析測算的基礎(chǔ)上，提出財政補助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。2．財政部門下達預(yù)算控制數(shù)（“一下”）財政部門根據(jù)本級人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達財政補助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。3．醫(yī)院編報正式預(yù)算（“二上”）醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實際情況進行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補助預(yù)算，編報正式財政補助預(yù)算。4．財政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）財政部門經(jīng)過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復(fù)下達給醫(yī)院，作為預(yù)算財政補助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）全院預(yù)算的編報和審批 1．財務(wù)科提出預(yù)算草案在對上預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測算編制下一財務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務(wù)預(yù)算草案。2．提交職代會討論表決每年年初，財務(wù)科須向院職代表匯報上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。3．各職能部門在已得到職代會批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。七、預(yù)算的評價考核（一）預(yù)算管理的評價考核程序醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是： ，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。，深入分析，提出評價建議。，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。（二）預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容 。，制度是否得到貫徹執(zhí)行。預(yù)算管理辦公室按照稽核對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀(jì)檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（三）預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負責(zé)人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對執(zhí)行部門負責(zé)人按比例進行經(jīng)濟處罰，對于超過預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對部門責(zé)任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責(zé)人實行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實