預(yù)算管理制度附則(編輯修改稿)
2025-05-05 07:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)收集各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算報表并進(jìn)行審核，主要審核其預(yù)算依據(jù)是否充分、各業(yè)務(wù)部門的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)是否有效鏈接，有無重大出入以及是否需要及時修改。財務(wù)部將各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算報表進(jìn)行匯總，生成公司的總體預(yù)算初稿，分析其與公司的經(jīng)營目標(biāo)是否有重大差異需進(jìn)行調(diào)整。若需調(diào)整的，應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和磋商，以保證預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)一致。財務(wù)部根據(jù)各部門確認(rèn)的預(yù)算編制公司總體的預(yù)算草案，主要有損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算報預(yù)算管理委員會及總裁審批，—預(yù)算審批流程。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門如出現(xiàn)以下情況之一的，可以向公司財務(wù)部和預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請，但必須就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說明：167。 經(jīng)公司批準(zhǔn)發(fā)生預(yù)算外重大支出；167。 因公司對機構(gòu)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算單位業(yè)務(wù)范圍或管理職能發(fā)生重大變化；167。 因其他一些突發(fā)性事件導(dǎo)致預(yù)算外管理事務(wù)重大增加財務(wù)部財務(wù)部負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出意見后報預(yù)算管理委員會審議。在不影響總體預(yù)算執(zhí)行的前提下，由公司預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算單位實際情況，并結(jié)合整體預(yù)算執(zhí)行情況，決定是否調(diào)整這些單位的預(yù)算指標(biāo)財務(wù)部/預(yù)算管理委員會如因預(yù)算前提發(fā)生重大變化，須對總體預(yù)算進(jìn)行修改時，由財務(wù)部協(xié)助預(yù)算管理委員會擬訂預(yù)算調(diào)整方案，并呈報總裁或董事會審議，具體審批程序詳見預(yù)算管理—預(yù)算審批。預(yù)算管理——預(yù)算審批 適用范圍q 本流程適用于對預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整的審批管理。 控制目的q 明確預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整的審批程序以保證：167。 公司預(yù)算編制按程序進(jìn)行審批167。 預(yù)算調(diào)整有明確的審批權(quán)限以利于其執(zhí)行有效性167。 公司預(yù)算的適當(dāng)性和可執(zhí)行性 執(zhí)行部門q 財務(wù)部、預(yù)算管理委員會、總裁、董事會 關(guān)鍵控制點 有效性 :年度預(yù)算需按規(guī)定程序進(jìn)行審批，以保證信息的全面性和有效性。 及時性: 預(yù)算調(diào)整按其變動率進(jìn)行授權(quán)審批以保證業(yè)務(wù)運作的及時性及對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效的業(yè)績考評。 具體流程步驟負(fù)責(zé)部門具 體 操 作財務(wù)部財務(wù)部根據(jù)與各部門的預(yù)算編制人員和負(fù)責(zé)人充分交流和磋商后確定的年度預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，并將其提交預(yù)算管理委員會審議；預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會于每年12月對預(yù)算草案進(jìn)行評審，召集相關(guān)部門舉行預(yù)算聽證會議，對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上向公司總裁提交預(yù)算報告。總裁/董事會/股東大會經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后的年度預(yù)算按以下程序?qū)徟?，最終由股東大會審批：167。 總裁167。 董事會167。 股
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